Визначення обліку ліцензійних угод на програмне забезпечення

Як писали раніше, така сплата на користь контрагента не буде сплатою роялті.

В п.14..56-5 ПКУ є визначення електронних послуг.

Електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

а) постачання електронних примірників, надання доступу до зображень, текстів та інформації, у тому числі, але не виключно, підписка на електронні газети, журнали, книги, надання доступу та/або завантаження фотографій, графічних зображень, відеоматеріалів;

в) постачання електронних примірників (електронно-цифрової інформації) та/або надання доступу до аудіовізуальних творів, відео- та аудіотворів на замовлення, ігор, включаючи постачання послуг з участі в таких іграх, постачання послуг з доступу до телевізійних програм (каналів) чи їх пакетів, крім доступу до телевізійних програм одночасно з їх транслюванням через телевізійну мережу

е) постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення та електронного обладнання.

Тому якщо такий програмний продукт можна скачати у вигляді коду доступу чи окремого файлу, то це скоріше потрапляє до визначення електронних послуг.
Відповідно в частині ПДВ місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг (пп.186.3-1 ПКУ),
Тому, як писали в попередньому питанні, в такому випадку ви як отримувач послуги повинні скласти та зареєструвати ПН з типом причини 14.

Що стосується НМА, то потрібно розуміти, чи відповідає така ліцензія саме критеріям НМА відповідно до ПСБО 8.
Нематеріальний актив - немонетарний актив, який не має матеріальної форми та може бути ідентифікований.
В п.5 цього ПСБО вказані групи НМА.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#o45

Але більшість цих груп передбачають або передачу прав на зразки, торгові марки, авторські права тощо. Тому якщо нерезидент не передає вам таких прав, ви по суті не можете вільно вносити зміни в таку програму, то чи визнавати таку ліцензію НМА і ставити на баланс - досить важко сказати однозначно.

Також відмінністю мііж НМА та електронними послугами є те, що НМА - це коли ви володієте активом, можете його продати, передати права або ліцензію іншим. Якщо так, то варто обліковувати на рах. 127.

Якщо ви купуєте лише право доступу, без передачі майнових прав - це послуги, які складають собівартість вашої вихідної продукції чи послуг і будуть обліковуватися на рах. 23.

Враховуючи неоднозначність ситуації, радимо отримати ІПК від податківців, надавши копії саме документів, що оформлені з нерезидентом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!