Заповнення податкового розрахунку доходів для платників податків

Тут можливі два варіанти.

Якщо зарплата донарахована в наступних місяцях, то в Д1 та 4ДФ вона відображається у складі зарплати поточного місяця. Наприклад, знайшли помилку в нарахуванні зарплати за квітень 2026 в травні 2026 й в відомості нарахування травня донарахували суму зарплати за квітень 1500грн, ЄСВ 330грн. В Д1 та 4ДФ таке донарахування відображаємо у складі зарплати травня одним рядком.

Законодавчі норми такого відображення:

- п.1.6.2 Інструкції №5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21: Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування. Структура зарплати визначена в ст.2 Закону прооплату праці №108 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/108/95-%D0%B2%D1%80#n15

-п.1 ч.1 ст.7 Закону №2464: Єдиний внесок нараховується на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, що визначаються відповідно до Закону України "Про оплату праці",

- п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування.

Тобто в Д1 маєте відобразити в травні 2026: КЗО 1,гр.10-05.2026, гр.16 ,гр.17- 36500грн, гр.20-8030грн. При цьому ні гр.9 ті гр.25 не заповнюються.

В 4ДФ відображається з ОД 101 в травні 2026 всю суму 36500грн в нарахуванні (гр.3а) та виплаті (гр.3).

В основному розрахунку зарплата в сукупності потрапляє в рядки 1, 1.1, 2, 2.1 й ЄСВ в 3, 3.1 та рядок 7.

Другий варіант. Зарплата в квітні нарахована правильно- разом з цими 1500грн, але в Д1 та 4ДФ відобразили помилково на 1500грн менше.

В Д1 виправляємо в поточному або уточнюючим за допомогою КТН 2 в гр.9 окремим рядком: гр.8- КЗО 1, гр.9-КТН 2, гр.10- 04.2026, гр.16, гр.17- 1500грн, гр.20- 330грн. В основному розрахунку ЄСВ 330грн відображаємо в рядках 4, 4.1. Якщо виникає несвоєчасна сплата ЄСВ - донараховуємо пеню й відображаємо її в рядку 5.

В 4ДФ виправляємо помитку за допомогою ознак 1/0 в гр.10. Такий механізм виправлення передбачений в п.11 розд V Порядку №4: для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію та ввести правильну інформацію, тобто повністю заповнити два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку у графі 10 указується «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення.

Більше про виправлення помилок: https://7eminar.ua/events/4846/11066 та https://7eminar.ua/events/4898/11167

Раді допомогти, звертайтесь ще!