ПДВ для іноземних компаній: рахунок в гривнях чи євро

Ви можете виставити рахунок як у євро (EUR) на свій валютний рахунок, так і в гривнях (UAH). Оскільки послуги готелю надаються на території України, вони є об'єктом оподаткування ПДВ.

Відповідно до валютного законодавства України, розрахунки між резидентами та нерезидентами за зовнішньоекономічними договорами (експорт послуг) можуть здійснюватися в іноземній валюті. Тому виставлення рахунку-фактури (інвойсу) в євро на ваш валютний рахунок є абсолютно правомірним.

Для послуг, пов'язаних з нерухомим майном (у тому числі послуг готелів з тимчасового розміщення та проживання), місце постачання визначається за фактичним місцезнаходженням такого майна (пп. 186.2.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Оскільки ваш готель розташований в Україні, операція з надання послуг проживання іноземній компанії є об'єктом оподаткування ПДВ за ставкою:

7% — безпосередньо для послуг з тимчасового розміщування (проживання) в готелях (пп. «в» п. 193.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4633);
20% — для інших супутніх послуг (харчування, прання, оренда конференц-залу тощо), якщо вони оплачуються окремо та не включені у вартість проживання.

Податкові зобов'язання з ПДВ виникають за загальним правилом «першої події»:

Якщо перша подія — передоплата (аванс): податкові зобов'язання виникають на дату зарахування євро на ваш поточний валютний рахунок (зверніть увагу: саме на поточний рахунок, а не на розподільчий банківський рахунок). База оподаткування визначається шляхом перерахунку суми в євро за офіційним курсом НБУ, що діяв на цю дату (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601).
Якщо перша подія — надання послуг (виселення гостя): податкові зобов'язання виникають на дату складання документа, що засвідчує факт надання послуг (акта наданих послуг або інвойсу, який після оплати виконує роль акта). Розрахунок бази здійснюється за курсом НБУ на дату оформлення цього документа.
Приклад розрахунку ПДВ (за ставкою 7%):
Вартість проживання: 500 EUR.
Офіційний курс НБУ на дату першої події: 45,00 грн/EUR.
База оподаткування в гривнях: 500 × 45,00 = 22 500 грн.
Сума ПДВ (7%): 22 500 × 7% = 1 575 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!