Заповнення податкової накладної при переході на 5% ставку

Правила оформлення такої ПН викладено в п. 11 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text. Зокрема, шапка ПН заповнюється так:

– у лівому верхньому куті робляться позначка «Х» про те, що ПН не видається покупцеві, і зазначається тип причини «10»;

– у реквізитах продавця слід навести свої дані;

– у реквізитах покупця: у полі «Отримувач (покупець)» – зазначити своє найменування та умовний ІПН «600000000000». Податковий номер покупця (поле «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта») не заповнювати.

У розділі Б указуються:

– у графі 2 «Номенклатура товарів/послуг постачальника (продавця)» – дата складання та порядковий номер вхідно ПН, яка була отримана ри придьанні тягача;

– графі 4 «Одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення» – «грн»;

– графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без ПДВ;

– графі 11 – сума ПДВ.

– графи 3.1–3.3, 5–9 не заповнюються.

Право на реєстрацію ПН в ЄРПН має тільки платник ПДВ. Отже, день анулювання ПДВ-реєстрації (30.06) є останнім днем, коли ФОП може зареєструвати ПН.

Податкові зобов’язання, нараховані на залишки товарів/послуг/необоротних активів на дату анулювання ПДВ-реєстрації, відображаються в рядку 4.1, 4.2 або 4.3 декларації (залежно від ставки ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!