Як правильно виписати податкову накладну на ремонтні роботи

На кожну з трьох оплат (1 300 000 грн, 1 300 000 грн та 1 700 000 грн) на дату їхнього зарахування потрібно скласти окрему податкову накладну (ПН). У графі 2 зазначається узагальнена назва робіт за договором, у графі 4 — «послуга» або «грн», а у графі 6 — відповідна частка оплати у вигляді десяткового дробу.

Оскільки ремонтні роботи є комплексною послугою, за загальноприйнятою практикою у ПН на аванс зазначають узагальнену назву робіт згідно з договором.

Приклад формулювання: «Ремонтно-оздоблювальні роботи згідно з Договором №... від ...».
Деталізований перелік робіт, наведений у додатках 1 та 2, буде зафіксований пізніше в первинних документах — актах виконаних робіт (наприклад, за формою КБ-2в). Податківці погоджуються з тим, що деталізувати матеріали й окремі підвиди робіт у ПН на аванс не потрібно, якщо вони є складовою загальної вартості ремонту.

Ви можете обрати один із двох варіантів (головне, щоб це відповідало формулюванням у ваших майбутніх актах виконаних робіт):

Варіант 1: у графі 4 зазначити «послуга», а графу 5 (код) залишити порожньою.
Варіант 2: у графі 4 зазначити «грн», а у графі 5 вказати код «2454».

Якщо передоплата здійснюється загалом за договором (загальна вартість 4 300 000 грн з ПДВ), розрахунок здійснюється пропорційно до загальної суми контракту.

Повна ціна договору без ПДВ (зазначається у графі 7 ПН): Ціна без ПДВ = 4 300 000 / 1.2 = 3 583 333.33 грн.
ПН №1 на перший аванс (1 300 000 грн з ПДВ):

Графа 6 (Кількість): 1 300 000 / 4 300 000 = 0.30232558 (десятковий дріб зазвичай округлюють до 8 знаків після коми)
Графа 7 (Ціна): 3 583 333.33 грн
Графа 10 (Обсяг без ПДВ): 3 583 333.33 × 0.30232558 = 1 083 333.33 грн
Графа 11 (ПДВ 20%): 1 083 333.33 × 20% = 216 666.67 грн
Разом з ПДВ: 1 300 000.00 грн
ПН №2 на другий аванс (1 300 000 грн з ПДВ):

Заповнюється ідентично до першої ПН.
Графа 6 (Кількість): 0.30232558
Графа 7 (Ціна): 3 583 333.33 грн
Графа 10 (Обсяг без ПДВ): 1 083 333.33 грн
Графа 11 (ПДВ): 216 666.67 грн
ПН №3 на третій аванс (1 700 000 грн з ПДВ):

Графа 6 (Кількість): 1 700 000 / 4 300 000 = 0.39534884
Графа 7 (Ціна): 3 583 333.33 грн
Графа 10 (Обсяг без ПДВ): 3 583 333.33 × 0.39534884 = 1 416 666.67 грн
Графа 11 (ПДВ 20%): 1 416 666.67 × 20% = 283 333.33 грн
Разом з ПДВ: 1 700 000.00 грн

Альтернативний варіант (якщо оплата прив'язана до додатків)
Якщо у платіжних інструкціях чітко зазначено, що перша та друга оплати здійснюються конкретно за роботи згідно з Додатком 1 (на 2 300 000 грн), а третя оплата частково закриває Додаток 1 та переходить на Додаток 2:

Тоді доцільно розділити номенклатуру в ПН за назвами додатків (наприклад, у графі 2 писати: «Ремонтно-оздоблювальні роботи згідно з Додатком №1 до Договору...»).
У такому разі у графі 7 зазначається вартість конкретного додатка без ПДВ, а у графі 6 розраховується частка оплати саме від вартості цього додатка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!