Як правильно скласти ПН при нестачі імпортного товару

На нашу думку, якщо при отриманні товару по імпорту Ви виявили нестачу товару, але при цьому платили імпортний ПДВ на митниці від повної суми інвойсі постачальника, то на суму нестачі Ви маєте нарахувати умовні податкові зобов`язання з ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та скласти не пізніше останнього дня місяця зведену ПН типу 1, код невидачі покупцю 13.

За визанченням ст. 189 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564):

"189.1. У разі здійснення операцій відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), а за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання."

Для списання імпортних товарів особливих правил немає. Отже, база оподаткування визначається на рівні ціни придбання цих товарів, зо вказана в митній декларації, а не митної вартості по цим товарам.

При заповненні зведеної ПН в гр. 2 (опис) вказуєте номенклатуру та номер і дату імпортної МД.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!