Податкові наслідки оренди обладнання нерезиденту для українського ТОВ

Щодо ПДВ – слід мати на увазі, що місцем постачання таких послуг, як «надання в оренду, лізинг рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів» ( п.п.186.3 «ґ» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) є місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку це місце реєстрації за межами митної території України.

Тому об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) не виникає.

Дані операції як необ’єктні відображаються в рядку 5 декларації. Також заповнюється додаток 4 таблиця 1 «Операції, що не є об'єктом оподаткування, операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України».

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 12.01.25 р. «Додаток 4 (Д4) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення»: https://7eminar.ua/news/3447-dodatok-4-d4-do-deklaraciyi-z-pdv .

Крім того Вам необхідно нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), якщо є придбані з ПДВ товари/послуги, які використані повністю в операціях з надання необ’єктних послуг.

Крім того також мати на увазі, що у Вашому випадку виникає необхідність нарахування розподільчого ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).

Таке нарахування стосується витрат з ПДВ, які носять загальногосподарський характер – оренда, комунальні послуги, канцтовари, папір, обслуговування та ремнт офісної техніки, тощо. Тобто неможливо ідентифікувати ці витрати як такі, що відносяться тільки до оподаткованих операцій, або навпаки, тільки до неоподаткованих – тому і потрібно робити розподіл ПДВ та річний перерахунок.

Щодо заповнення додатку 5 до декларації з ПДВ: Вам варто ознайомитися з матеріалом від 13.01.25 р. на сайті Семінар Ком «Додаток 5 (Д5) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення» за посиланням: https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

Щодо податку на прибуток: відображаєте нарахування дохіду – Дт362 – Кт703. Дана сума бере участь у формуванні фінансового результата до оподаткування, тобто збільшує його. Податкових різниць при цьому не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!