Податкові ризики благодійної допомоги від ТОВ Дія Сіті

Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ об'єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансового результату до оподаткування. Якщо дохід за рік не перевищує 40 млн грн і підприємство прийняло рішення не застосовувати податкові різниці, то коригування, передбачене пп. 140.5.9 ПКУ (зокрема щодо благодійної допомоги неприбутковим організаціям понад встановлений ліміт), не застосовується.

Тому для такого малодохідника сума грошової благодійної допомоги відображається за правилами бухгалтерського обліку та впливає на фінансовий результат без додаткових податкових коригувань (пп. 134.1.1, пп. 140.5.9 ПКУ).

Операція з перерахування коштів не є постачанням товарів чи послуг, тому не є об'єктом оподаткування ПДВ (п. 185.1 ПКУ).

Спеціальних податкових обмежень для резидентів Дія Сіті, які залишаються платниками звичайного податку на прибуток (а не ПнВК), щодо надання благодійної допомоги законодавство не встановлює.

Водночас варто перевірити, щоб благодійна організація на дату перерахування коштів була включена до Реєстру неприбуткових установ та організацій (п. 133.4 ПКУ). Бажано зберегти витяг або інше підтвердження її неприбуткового статусу на дату здійснення платежу.

Для документального оформлення доцільно мати:

лист-звернення або інший документ від благодійної організації;

рішення (наказ) керівника або іншого уповноваженого органу про надання допомоги;

платіжне доручення із зазначенням, що кошти перераховуються як благодійна допомога;

підтвердження неприбуткового статусу отримувача.

Раді допомогти, звертайтесь ще!