Закриття ПДВ на рахунку 6440 після виграшу суду

Якщо строк 365 кал/днів з дати складення ПН ( саме такий строк зазначений в п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) як строк протягом якого потрібно зареєструвати ПН та така несвоєчасно зареєстрована ПН буде підставою для податкового кредиту ) минув в 2026 р., то такий ПДВ слід списати на витрати: Дт949 – Кт6442.

Податкові різниці при цьому не передбачені.

Але у разі якщо такий строк минув раніше – в 2025 р., або в 2024 р. – тоді слід списати за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Тому що згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Крім того, слід відобразити зменшенння нарахованого податку на прибуток записом Дт443 – Кт6416 сума «сторно».

Та подаєте УД з податку на прибуток за відповідний період (або додаток ВП в складі поточної декларації з податку на прибуток ) на зменшення податку на прибуток до сплати

Щодо суми відшкодування: визнання такого відшкодування згідно з рішенням суду відображається записом Дт374 «Розрахунки за претензі»ми" – Кт715 «Штрафи, пені, неустойки», отримання коштів: Дт311 – Кт374.

Зобов'язання з ПДВ не виникають.

Адже згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ) до складу договірної вартості «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань».

Раді допомогти, звертайтесь ще!