🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ: дії при частковій передплаті та надходженні коштів з казначейства
Якщо оплата за товар здійснюється за рахунок бюджетних коштів, виникнення податкових зобов'язань (ПЗ) регулюється спеціальною нормою, яка має пріоритет над загальним правилом «першої події». Вам необхідно анулювати податкову накладну (ПН), складену за датою відвантаження, та зареєструвати нову ПН за датою фактичного надходження коштів.
Згідно з п. 187.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку (касовий метод).
Оскільки оплата надійшла з казначейського рахунку, для цієї частини операції відвантаження товару не є подією, що зумовлює нарахування ПДВ. Подія, яка створює ПЗ — це саме отримання грошей.
Перша ПН (на аванс): Складена правильно, оскільки дата отримання коштів (навіть часткових) є датою виникнення ПЗ як за загальним правилом, так і за «бюджетним».
Друга ПН (на відвантаження): Виявилася помилковою. Ви склали її, орієнтуючись на загальне правило «першої події», проте для бюджетних коштів дата відвантаження не створює податкових зобов'язань.
Тому вам потрібно датою фактичного зарахування другої частини коштів на ваш рахунок потрібно скласти ПН на суму отриманого залишку.
Також потрібно анулювати помилкову ПН. До цієї ПН необхідно виписати розрахунок коригування (РК) з типом причини «103» (повернення товару або авансових платежів) або «помилкова ПН», щоб обнулити зайво нараховані зобов'язання. Оскільки ПЗ за відвантаженням не мали виникати, ця накладна вважається такою, що складена безпідставно.
Переконайтеся, що покупець дійсно є розпорядником або одержувачем бюджетних коштів, а оплата проведена саме з бюджетного рахунку. Якщо оплата надійшла з казначейського рахунку, але за рахунок власних коштів підприємства (не бюджетних), то правило «першої події» (відвантаження) залишається чинним, і коригування не потрібне.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Дії ФОП при перевищенні доходу на спрощеній системі оподаткування
Проблеми з оформленням поворотної фінансової допомоги фермеру
Тема: Поворотна фінансова допомога.
Питання: Фермерське господарство (платник ЄП 4 гр) надає ПФД своєму засновнику,він же голова. Договір та наказ підписує голова сам собі? Так не можна. Тоді на основі чого видати допомогу? на основі протоколу…
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати податки та звітність для ТОВ
Але не звітували і не сплачували податки.Як зараз правильно порахувати надходження (тобто що саме брати до уваги для нарахування і сплати ЄП), які взагалі податки…
Є відповідь АІ
Перехід ФОП між групами: ліміти та можливості на 2026 рік
Правила оформлення бухгалтерської довідки для послуги "Скринінг здоров’я"
Є відповідь АІ
Як сплатити ЄСВ для зарахування стажу працівника
Компенсація за невикористані дні відпустки під час декрету
ФОП 2 групи: можливість оренди приміщення та умови договору
Чи може ФОП 2 група на єдиному податку здати в оренду приміщення? (якщо так, то кому і на яких умовах)…
ПДВ на житлову нерухомість: дії покупця та податкові накладні
Є відповідь АІ
Нарахування МПЗ: звітність за 2022 рік у декларації 2023
Є відповідь АІ
Облік ФОП: зміна адреси, сплата податків та ЄСВ у Каневі
Як подати декларацію ПДВ при переході на єдиний податок
Заповнення звіту по ЄСВ при декретній відпустці працівника
Оподаткування витрат на страхування під час відрядження працівників
Необхідність донарахування ПДВ при зміні ціни послуг підприємства
Компанія платник податку ПДВ, продає послуги власного виробництва, суть послуг- маркетингові та рекламні кампанії.
Постала задача стосовно зміни ціноутворення по договорам. Суть полягає в тому, що в договорі зафіксована вартість послуг за 1 місяц. Базова…
Коли реєструватися платником ПДВ після перевищення ліміту
Є відповідь АІ
Включення березня 2026 року у розрахунок лікарняних виплат
Оформлення валютних операцій при експорті: проводки та склади товарів
Під час проведення експорту згідно АЕО ми завантажуємо машину на складі авторизації, далі подаємо на оформлення митної декларації. І після її оформлення машина їде для перетину кордону. Ці операції відбуваються в один день.
Підкажіть, як вірно оформити…
Як виправити категорію працівника у звітності з ЄСВ
Є відповідь АІ
Чи може ФОП встановити РРО без найманих працівників
ФОП, власник кав'ярні, хоче відкрити ще одну точку. Чи може він встановити на цю нову кав'ярню ще один РРО в іншому банку, якщо у нього відсутній найманий працівник…
