⏱️ Не рахуйте вручну
Усі складні розрахунки середньої зарплати для відпускних — в одному калькуляторі.
ПДВ: дії при частковій передплаті та надходженні коштів з казначейства
Якщо оплата за товар здійснюється за рахунок бюджетних коштів, виникнення податкових зобов'язань (ПЗ) регулюється спеціальною нормою, яка має пріоритет над загальним правилом «першої події». Вам необхідно анулювати податкову накладну (ПН), складену за датою відвантаження, та зареєструвати нову ПН за датою фактичного надходження коштів.
Згідно з п. 187.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку (касовий метод).
Оскільки оплата надійшла з казначейського рахунку, для цієї частини операції відвантаження товару не є подією, що зумовлює нарахування ПДВ. Подія, яка створює ПЗ — це саме отримання грошей.
Перша ПН (на аванс): Складена правильно, оскільки дата отримання коштів (навіть часткових) є датою виникнення ПЗ як за загальним правилом, так і за «бюджетним».
Друга ПН (на відвантаження): Виявилася помилковою. Ви склали її, орієнтуючись на загальне правило «першої події», проте для бюджетних коштів дата відвантаження не створює податкових зобов'язань.
Тому вам потрібно датою фактичного зарахування другої частини коштів на ваш рахунок потрібно скласти ПН на суму отриманого залишку.
Також потрібно анулювати помилкову ПН. До цієї ПН необхідно виписати розрахунок коригування (РК) з типом причини «103» (повернення товару або авансових платежів) або «помилкова ПН», щоб обнулити зайво нараховані зобов'язання. Оскільки ПЗ за відвантаженням не мали виникати, ця накладна вважається такою, що складена безпідставно.
Переконайтеся, що покупець дійсно є розпорядником або одержувачем бюджетних коштів, а оплата проведена саме з бюджетного рахунку. Якщо оплата надійшла з казначейського рахунку, але за рахунок власних коштів підприємства (не бюджетних), то правило «першої події» (відвантаження) залишається чинним, і коригування не потрібне.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Уточнення звітності при виправленні помилки у ПДВ-документах
Оплата складських послуг ФОП: звітність та ризики для платника
Виправлення помилки з підписом у річному звіті про відповідність
Отримали відповідь, що річний звіт про відповідність залишили без розгляду через не накладення підпису керівника аудиторської компанії на незалежний висновок. Як виправити дану помилку? Аудиторська компанія надала висновок у pdf й 2 файли з розширенням p7s з…
Перехід на 2 групу ФОП: законність суборенди приміщень під питанням
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Оформлення поїздок агронома та працівників у відрядження
Періоди звільнення від сплати ЄСВ для ФОП з дітьми
Зарплата зовнішнього сумісника: чи потрібно індексувати без довідки
Розрахунковий період лікарняного при ЦПХ для вагітності
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Правомірність виплати компенсації за невикористану відпустку при мобілізації
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Як правильно порахувати дохід при подачі декларації РРО
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Чи потрібно проводити компенсацію за відпустку через резерв
Чи можуть нові працівники взяти відпустку через 10 місяців
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
