Повернення коштів постачальнику: аналіз ситуації з ПДВ

На жаль, ми не бачимо ні Вашого договору, в якому прописані умови застсовування штрафних санкцій (чи інших платежів) при нереєстрації ПН у встановлені терміни, ні самої претензії на оплату цих санкцій.

Тому, якщо договором передбачено, наприклад, що при нереєстрації ПН в ЄРПН у встановлені ПКУ строки, в т.ч. у випадку зупинення рєєстрації ПН, продавець має сплатити покупцю щтраф в розмірі суми ПДВ, то Ви в 12/2025 правомірно отримали ці кошти та визнали доходи:

Дт 377 Кт 719 - нарахували доходи

Дт 311 Кт 377 - отримали кошти.

Якщо договором не передбачено повернення цих коштів після розблокування та реєстрації ПН, то Ви маєте право їх не повертати.

Проте якщо сторони прийняли рішення про повернення цих коштів (внести зміни в договір), покупець склає повідомлення про анулювання претензії та проводить в обліку:

Дт 949 Кт 685 - витрати по анулюванню претензії

Дт 685 Кт 311 - сплата коштів на користь постачальника

Раді допомогти, звертайтесь ще!