☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Штраф за перевірку ПДВ зменшує відшкодування у бухгалтерії підприємства
Для відображення в бухгалтерському обліку результатів перевірки, за якою нараховано штраф та зменшено суму бюджетного відшкодування (БВ) ПДВ, необхідно нарахувати штрафні санкції до складу витрат та провести залік цих санкцій у рахунок зменшення дебіторської заборгованості бюджету.
Згідно з п. 20 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text суми визнаних штрафів, пені, неустойки включаються до складу інших операційних витрат.
Якщо за результатами перевірки сума БВ зменшується на суму штрафу, це означає, що податковий орган провів залік зобов'язань платника (штрафу) в рахунок його активу (права на відшкодування). В інтегрованій картці платника (ІКП) сума БВ зменшується на підставі податкового повідомлення-рішення (ППР).
Підставою для проводок є отримане ППР (зазвичай форми «В1» або «В3») та виписка банку про фактичне зарахування коштів.
Бухгалтерські проводки
Дт 948 Кт 641/ПДВ (штрафи) - 42 809,25 грн (Нараховано штрафні санкції згідно з ППР за результатами перевірки)
Дт 641/ПДВ (штрафи) Кт 641/ПДВ (БВ) - 42 809,25 (Відображено залік штрафу в рахунок зменшення суми бюджетного відшкодування)
Дт 311 Кт 641/ПДВ (БВ) - 957 190,75 (Закрито витрати на фінансовий результат (наприкінці періоду)
Дт 791 Кт 948 - 42 809,25.
Якщо перевірка також виявила неправомірність самої суми податкового кредиту, що призвела до завищення БВ, вам необхідно додатково списати такий податковий кредит (через рахунок 44, якщо це помилка минулих років, або рахунки витрат/активів, якщо поточного року). Проте, якщо сума 42 809,25 грн — це виключно штраф, нарахований «зверху» на суму відшкодування, наведених вище проводок достатньо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи дійсне 100% бронювання підприємства після змін у постанові
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язана профспілка подавати звіт без найманих працівників
Відновлення працівника: нюанси лікарняного та облік у РТЦК
Приклад розрахунку матеріальної допомоги та виключення з виплат
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильне внесення даних про виплати у Додаток ФІЗ-4ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблема зі списанням ПДВ з електронного рахунку: що робити
Відповідь АІ схвалено експертом
Облік безкоштовно отриманого дизпального для комунальних послуг підприємства
ТОВ (на загальній системі оподаткування) надає комунальні послуги. Згідно рішення виконавчого комітету «Про безкоштовну передачу ПММ» отримало дизпаливо на суму 150 000 грн для забезпечення роботи генераторів. Дане дизпаливо будемо використовувати протягом…
Визначення витрат на ремонт: поточний чи капітальний
Відповідь АІ відхилено експертом
Допомога у заповненні Довідки-розрахунку по ЄСВ для резидентів
Покрокова інструкція для реєстрації ФОП 3 групи єдиного податку
Що потрібно ( покроково), щоб зареєструвати ФОП 3-тя група ЄП 5%? , які документи?, куди що подавати…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з подачею звітності ФОП через помилки в даних
календарних днів перебування у трудових /…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблема з автоматичним підбором терміна "квартира" у 20-ОПП
Відповідь АІ схвалено експертом
Повернення товару чи акт невідповідності: бухгалтерські нюанси ситуації
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок коригування ПДВ для товарів: нюанси та суми
Витрати на ПДВ: уточнення по прибутку чи рахунок 442
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Відповідь АІ схвалено експертом
