📊 План рахунків бухгалтерського обліку
Усе про застосування рахунків для підприємств, організацій та їхніх підрозділів — в одному довіднику.
Порядок обліку повернення переплати ПДВ при двократному платежі
Якщо ми Вас вірно зрозуміли, між Вашим підприємством та покупцем існують договірни відносини.
Саме тому на дату отримання коштів слід визнати зобов’язання з ПДВ (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) та скласти ПН.
При цьому ПН повинна бути одна – згідно з п.201.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс)».
Та на дату повернення коштів слід згідно із загальними вимогами п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ) скласти на дату повернення ( неважливо, що все відбувається в один день ) мінусовий РК – з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів», якщо в ПН буде вилучатися повністю окрема номенклатурна позиція, або з кодом 102 «зміна кількості» - якщо буде зменшуватися тільки кількість товарів/послуг.
Є певні роз’яснення податківців, наприклад:
«….платник податку при отриманні коштів (в тому числі помилково) від іншої особи, з якою у такого платника наявні договірні відносини на предмет постачання товарів/послуг, зобов'язаний визначити податкові зобов'язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну за такою операцією.
Одночасно, на дату повернення коштів, відповідно до пункту 192.1 статті 192 ПКУ підприємство повинно скласти розрахунок коригування до податкової накладної та зменшити податкові зобов'язання після реєстрації такого розрахунку коригування в ЄРПН отримувачем коштів» (роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Помилково отримали кошти від контрагента - визначте податкові зобов'язання з ПДВ» опубліковано 13.09.2019 р., посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/local-news/391509.html ).
Щодо відображення в бухгалтерському обліку :
надходження коштів – Дт311 – Кт361, нарахування ПДВ – Дт643 – Кт641/ПДВ.
Повернення коштів: Дт361 – Кт311, зменшення зобов’язань з ПДВ: Дт643 – Кт641/ПДВ сума «сторно» (у разі реєстрації РК ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Невизначеність щодо трудових книжок без кадровика на підприємстві
Об’єднана звітність: обнулення неправильних показників та введення правильних даних
Продовження терміну для оцифрування трудових книжок: що далі
Оформлення поїздок агронома та працівників у відрядження
Зарплата зовнішнього сумісника: чи потрібно індексувати без довідки
Компенсація витрат на пальне: оподаткування та документальне оформлення
Правомірність виплати компенсації за невикористану відпустку при мобілізації
Документи для контролю: надавати всі чи достатньо пояснення
Правильний код класифікації для ПДФО при сплаті зарплати
Актуальний термін позовної давності: що потрібно знати сьогодні
Оформлення протоколу для зовнішнього сумісника з лікарняним оплачуваним місцем
Чи потрібно проводити компенсацію за відпустку через резерв
Чи можуть нові працівники взяти відпустку через 10 місяців
Оформлення господарської операції монтажу з матеріалами замовника
ТзОВ інтернет-провайдер надаємо послуги інтернету , та монтаж відеокамер(системи відеоспорстережень)для забудовників .Основний КВЕД наш 61.10.
КВЕД43.21 в нас є ,як допоміжний.
Покупець (замовник) хоче щоб ми провели монтаж відкеокамер та…
Складнощі з випискою податкових накладних від постачальника послуг
Оподаткування послуги ударно-хвильової терапії для медичних закладів
Перебування працівника у відпустці за свій рахунок: нюанси
Обов'язковість зазначення розрахунків між ФОП у звіті 4ДФ
Переподання документів для військового обліку: коли очікувати
Чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю
Підкажіть, будь ласка чи потрібно подавати Звіт по особах з інвалідністю, якщо на підприємсті 5 штатних працівників та є гіг спеціалісти за гіг контрактами?
Дякую…
