☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування ПДВ при зміні курсу валюти та авансах
При постачанні товарів нерезиденту на території України (експорт без вивезення) ви не повинні коригувати першу податкову накладну, виписану на аванс. На дату підписання акта (відвантаження) ви складаєте другу податкову накладну лише на неоплачену різницю (1000 євро) за курсом НБУ, що діє на дату такого акта.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають за датою «першої події»: або зарахування коштів, або відвантаження товарів.
Для першої частини вартості (1000 євро) першою подією було отримання авансу. База оподаткування для цієї частини вже визначена за курсом НБУ на дату оплати і зміні не підлягає, навіть якщо курс зріс на момент відвантаження.
Для другої частини вартості (залишок 1000 євро) першою подією є підписання акта (відвантаження).
Порядок складання ПН
Перша ПН: Вже виписана на 1000 євро за курсом на день оплати. Вона залишається без змін. Коригувати її через зміну курсу валют не потрібно, оскільки для цієї частини операції подія вже завершена.
Друга ПН: Складається на дату підписання акта на суму різниці між загальною вартістю та отриманим авансом (2000 - 1000 = 1000 євро). Для розрахунку суми в гривнях використовується офіційний курс НБУ на дату підписання акта (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601).
РК може знадобитися лише у випадку, якщо після відвантаження (другої події) відбудеться зміна ціни або остаточний розрахунок за курсом, який згідно з договором змінює суму компенсації за вже відвантажений, але ще не оплачений товар (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). У вашому випадку на момент акта ви просто фіксуєте зобов'язання на неоплачену частину за поточним курсом.
Отже:
Перша ПН (на дату авансу): 1000 євро × курс НБУ на дату оплати.
Друга ПН (на дату акта): 1000 євро × курс НБУ на дату акта.
Сума в акті: Загальна вартість 2000 євро (в гривневому еквіваленті: 1000 за курсом авансу + 1000 за курсом акта).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включення ФОП у звітності ЄСВ: кого відображати у Додатку Д4
Правомірність відрядження працівника охорони у Львів на 30 днів
Нещодавно була придбана нерухомість у Львові .
Постало питання охорони обєкту.
ПРийнято рішення про відправлення працівника охорони в відрядження у м. Львів на термін 30 днів для організації відділу охорони у Львові.
Чи…
Коригування розрахунку нічних годин замість днів у зарплаті
Зміна режиму роботи працівника: чи повідомляти ПФУ та ТЦК
Є відповідь АІ
Нарахування ЄСВ за лікарняні у жовтні для працівника
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Є відповідь АІ
Чи існує посада менеджера з навчання у класифікаторі
Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ: уточнююча декларація і ризики
Дата виписки ПН для військової частини: перша подія чи кошти
ПДВ: Повернення квитків та оформлення рахунків у Медку
Тоз на загальній системі робить РЕ до ПН , яка складена на непалатника ( підсумкова ПН за продаж квитків , було повернення квитка).
У Медку у РК чи потрібно ставити відмітку не підлягає наданню отримувачу з причини ( код зазначається) і чи потрібно там…
Порядок нарахування зарплати та лікарняних під час дистанційної роботи
Звільнення заброньованого працівника: чи дотримуватись мінімальної зарплати
Є відповідь АІ
