☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Коригування ПДВ при зміні курсу валюти та авансах
При постачанні товарів нерезиденту на території України (експорт без вивезення) ви не повинні коригувати першу податкову накладну, виписану на аванс. На дату підписання акта (відвантаження) ви складаєте другу податкову накладну лише на неоплачену різницю (1000 євро) за курсом НБУ, що діє на дату такого акта.
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання виникають за датою «першої події»: або зарахування коштів, або відвантаження товарів.
Для першої частини вартості (1000 євро) першою подією було отримання авансу. База оподаткування для цієї частини вже визначена за курсом НБУ на дату оплати і зміні не підлягає, навіть якщо курс зріс на момент відвантаження.
Для другої частини вартості (залишок 1000 євро) першою подією є підписання акта (відвантаження).
Порядок складання ПН
Перша ПН: Вже виписана на 1000 євро за курсом на день оплати. Вона залишається без змін. Коригувати її через зміну курсу валют не потрібно, оскільки для цієї частини операції подія вже завершена.
Друга ПН: Складається на дату підписання акта на суму різниці між загальною вартістю та отриманим авансом (2000 - 1000 = 1000 євро). Для розрахунку суми в гривнях використовується офіційний курс НБУ на дату підписання акта (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601).
РК може знадобитися лише у випадку, якщо після відвантаження (другої події) відбудеться зміна ціни або остаточний розрахунок за курсом, який згідно з договором змінює суму компенсації за вже відвантажений, але ще не оплачений товар (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621). У вашому випадку на момент акта ви просто фіксуєте зобов'язання на неоплачену частину за поточним курсом.
Отже:
Перша ПН (на дату авансу): 1000 євро × курс НБУ на дату оплати.
Друга ПН (на дату акта): 1000 євро × курс НБУ на дату акта.
Сума в акті: Загальна вартість 2000 євро (в гривневому еквіваленті: 1000 за курсом авансу + 1000 за курсом акта).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати місце проживання ФОП у 20-опп
Є відповідь АІ
Доступність послуги бронювання військового обліку через Дію з серпня
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: сплата ЄСВ при торгівлі пивом і сидром
Повернення коштів при звільненні: вплив на середню винагороду
ТОВ резидент Дія Сіті, працівник брав відпустку наперед і при звільненні повертав кошти на рахунок ТОВ, так як була переплата. Повернення коштів при розрахунку середньомісячної винагороди не менше 1200 євро на місяць віднімається від загальної суми виплаченої…
Курси з ведення транспортних компаній та необхідні документи для ФОП
Оплата ПДФО з медстраховки: реквізити для ТОВ Дія Сіті
Є відповідь АІ
Переведення з сумісництва на основне місце роботи: нюанси оформлення
Перерахунок відпускних через лікарняний під час відпустки працівника
Звітування підприємства щодо інваліда: ЄСВ, ПДФО, ВЗ нюанси
Звільнення працівника без заяви: законні підстави та терміни
Є відповідь АІ
Обов'язок ФОП перукаря: Чи потрібні чеки та ПРРО
Є відповідь АІ
Правила виписування податкових накладних у роздрібній торгівлі ПДВ
Наслідки невказання доходу з ознакою 157 у звітності
Стара адреса ФОП: чи є помилкою невнесені зміни
Звільнення ФОП від сплати ЄСВ при отриманні допомоги дітям
Дата складання ПН: акт чи дата оплати в ПДВ
Є відповідь АІ
