Запитання щодо ПДФО, ЄСВ та звітності для стартапу

13% доплачувати не обов’язково

Норми пп. 170.14-1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 дозволяє стартап-резидентам Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) сплачувати ПДФО за ставкою 5%, якщо в них середньооблікова кількість працівників і гіг-спеціалістів менша ніж 9 осіб, але вони виконують вимогу стосовно середньої місячної винагороди.

Отже, стартапи можуть застосовувати пільгову ставку ПДФО 5% починаючи з наступного календарного місяця за тим, у якому набули статусу резидента Дія Сіті. Вони не зобов’язані доплачувати різницю у ставках ПДФО (13%) за місяці, коли не відповідають усім вимогам для резидентів, але не довше ніж до 31 грудня наступного календарного року за тим, у якому набули статусу резидента Дія Сіті.

Ця норма стосується і сумісників https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/776171.html

Працівнику, який працює у резидента Дія Сіті (крім резидента Дія Сіті, який одночасно має статус резидента Дефенс Сіті) за сумісництвом ЄСВ нараховується у розмірі мінімального страхового внеску https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-954134.html

В Д1 працівник резидента Дія Сіті відображається у звичайному порядку, крім граф 16 та 17.

В графі 16 зазначаєте фактично нараховану зарплату, в графі 17 – мінзапрлату, в графі 20 – 22% від графи 17. В графі 21 не забувайте проставити помітку – 0 сумісництво).

В 4 ДФ особливостей заповнення не має. Як по звичайному працівнику.

В Д5 зазначаєте відомості про прийняття працівника – сумісника на роботу. Проставляєте специфічні помітки по сумісникам: в графі 07 – 2, в графі 11.

Раді допомогти, звертайтесь ще!