Коригування податкових накладних при переоцінці залишку товару

Якщо у вас відбувається зміна ціни після відвантаження, то потрібно скласти РК із кодом причини коригування 101 - зміна ціни.

Згідно з п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 якщо після постачання товарів здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН.

РК складається на дату підписання документа, що засвідчує зміну ціни (у вашому випадку — Акт зміни ціни), або на дату повернення коштів/доплати, залежно від того, яка подія є першою в межах перегляду ціни.

Коригування ціни при незмінній кількості товару відображається у розділі Б розрахунку коригування двома рядками в межах однієї групи коригування (графа 2.2):

Перший рядок: повністю «обнуляє» рядок ПН, що коригується. У графі 9 (ціна) зазначається стара ціна зі знаком «–», а у графі 10 — кількість товару. Обсяг постачання (графа 13) та сума ПДВ (графа 14) також вказуються зі знаком «–».
Другий рядок: додається як новий рядок із правильними показниками. У ньому вказується та сама кількість (у гр. 10), але вже нова (знижена) ціна (у гр. 9).
У графі 2.1 обох рядків зазначається код 101, а у гр. 2.2 грепа коригування 1.

Оскільки переоцінка залишку (знижка) передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів, такий РК має зареєструвати в ЄРПН покупець (якщо він є платником ПДВ), після того як постачальник надішле йому складений РК. Продавець має право зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації РК покупцем.

Раді допомогти, звертайтесь ще!