Зменшення доходу до оподаткування через резерв сумнівних боргів

Так, можна (щоправда, за умови, що Ви платник податку на прибуток, який не ведете облік різниць).

У бухобліку нарахування резерву сумнівних боргів показують так: Дт 944 Кт 38. Далі субрахунок закривають на фінрезультат так: Дт 79 Кт 944. Тож загалом нарахування такого резерву зменшує фінрезультат, а отже й об'єкт до оподаткування податком на прибуток.

І якщо підприємство не веде облік податкових різниць, то у прибутковому обліку такі операції воно має показувати суто за правилами бухобліку. Тобто такі витрати в повній мірі (у періоді їх нарахування) будуть впливати й на оподаткування.

Якщо ж підприємство веде облік податкових різниць, то в такому разі у періоді нарахування резерву слід здійснювати коригування із пп. 139.1.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685. Згідно з ним бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов’язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до НП(С)БО або МСФЗ.

Отже, завдяки цьому коригування (його записують до рядка 2.1.1 додатка РІ) витрати від створеного резерву сумнівних боргів (у коригувальних платників) не впливають на оподаткування.

Якщо ж Ваше підприємство взагалі платник єдиного податку, то нарахування в бухобліку означеного резерву взагалі ніяк не впливатиме Вам на суму оподатковуваного доходу.

Власне, саме нарахування резерву можна здійснити на підставі бухдовідки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!