Відшкодування лікування працівника: можливості без оподаткування ПДФО
Виплатити допомогу можна тільки з оподаткуванням.
Згідно з п.п. 165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються та, відповідно, не підлягають оподаткуванню ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю, за рахунок коштів благодійної організації.
Норми п. 165.1.19 ПКУ можуть бути застосовані за наявності відповідних підтвердних документів, що підтверджують цільовий характер надання грошових коштів на оплату лікування або медичного обслуговування (в разі здійснення попередньої оплати таких послуг) або факт надання послуг з лікування або медичного обслуговування платника податку (якщо оплата здійснюється після надання таких послуг).
Допомога на лікування працівника може бути перерахована виключно працівнику. Виплата коштів на рахунок члена сім'ї буде вважатися іншим доходам для цієї фізособи та підлягатиме оподаткуванню ПДФО та ВЗ. (роз'яснення ДПС (ІПК від 05.02.2026 №690/ІПК/99-00-24-03-03).
Оскільки працівник не витрачав кошті на лікування, компенсація витрат буде розцінена податківцями як додаткове благо для такого працівника.
Щоб трохи зменшити податкове навантаження можна оформити допомогу як нецільову.
Відповідно до пп. 170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 ПКУ, встановленого на 1 січня. В 2026 році ця сума дорівнює 4660 грн.
Якщо розмір допомоги більше, оподатковується лише сума перевищення за ставкою ПДФО – 18%, ВЗ –5%.
ЄСВ не нараховується на всю суму допомоги (п.14 р. І Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text.).
Для резидента Дія Сіті — платника ПнВК операції з безоплатного надання коштів (безповоротної фінансової допомоги) особам, які не є платниками ПнВК, за загальним правилом є об'єктом оподаткування за ставкою 9% згідно з пп. 141.9-1.2.6 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок лікарняних: як визначити розрахунковий період
Питання про оподаткування після закриття ФОП 2 групи
Звільнення директора: процедура та підстави за законом України
Питання щодо звітності ТОВ про транспорт і призначення директора
Чи потрібні скани трудових книжок для пенсіонерів до 2021 року
Переведення директора на сумісництво без звільнення: чи можливо
Розподіл ПДВ при зміні статусу платника у підприємства
Розрахунок компенсації за відпустку при звільненні працівника
Пакет документів та правила трудового розпорядку для ФОП
ФОП на 2 групі планує найняти працівника-продавця. Підкажіть будь ласка який пакет документів потрібен ФОПу для правильного кадрового обліку? Щодо правил трудового розпорядку,згідно ст.29 КЗпП - працедавець зобов’язується ознайомлювати робітника із правилами…
Особливості звільнення співробітника з двох посад в обліку
Чи можна нараховувати індексацію директору, що працює за сумісництвом
Податкова перевірка ФОП: обов'язковість та терміни після закриття
Виправлення ситуації з оплатою працівника після відхилення відомості
Як можна виправити ситуацію оплатити зараз чи доплатити з/п за місяць в повному обсязі, а потім вже відправити у відпустку…
