Перехід на спрощену систему оподаткування без реєстрації ПДВ

З огляду на те, що сьогодні 25 травня 2026 року, перейти на спрощену систему оподаткування з 2-го кварталу 2026 року (який розпочався 1 квітня) вже неможливо. Ви можете повернутися на єдиний податок лише з 3-го кварталу 2026 року (з 1 липня), подавши заяву до 15 червня 2026 року.

Щодо реєстрації платником ПДВ обов’язок виник у вас ще 01.10.2025, і хоча перехід на єдиний податок (без ПДВ) зніме цей обов’язок на майбутнє, за минулий період ризики залишаються.

Згідно з п. 181.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищує 1 000 000 гривень (без урахування ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися як платник ПДВ.

При переході зі спрощеної системи на загальну до цього розрахунку включаються доходи, отримані під час перебування на єдиному податку. Оскільки ваш дохід за період з 01.01.2025 по 30.09.2025 перевищив 1 млн грн, обов’язок подати заяву за формою №1-ПДВ виник у вас не пізніше 10 жовтня 2025 року (п. 183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409).

Ви маєте право повернутися на спрощену систему (наприклад, у 2 групу), якщо відповідаєте критеріям щодо обсягу доходу та видів діяльності.

Заява про перехід на спрощену систему подається не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу (пп. 298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213). Оскільки сьогодні 25.05.2026, найближча дата переходу — 1 липня 2026 року. Заяву потрібно подати до 15 червня 2026 року.

Якщо ви оберете групу та ставку єдиного податку, що не передбачає сплату ПДВ (1, 2 групи або 3 група за ставкою 5%), обов’язок реєстрації платником ПДВ на майбутнє анулюється.

Оскільки ви не подали заяву на ПДВ-реєстрацію вчасно, ви несете відповідальність згідно з п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409. Вона полягає у нарахуванні та сплаті ПДВ на рівні зареєстрованого платника (20% від обороту), але без права на податковий кредит.

Оскільки з 01.10.2025 ви не отримували доходу (не здійснювали операцій з постачання), фактична сума ПДВ до сплати за цей період буде нульовою. Проте ДПС може вимагати пояснень та документального підтвердження відсутності діяльності (банківські виписки тощо).

Якщо податкова наполягає на реєстрації ПДВ за минулий період, ви можете надати пояснення, що діяльність фактично не велася, дохід не отримувався, а з 01.07.2026 ви знову стаєте платником єдиного податку, що звільняє від обов’язку реєстрації ПДВ згідно з п. 181.1 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!