Зміни в декларації з податку на прибуток для резидентів Дія Сіті

Давайте розбиратися:

Так як з 01.04.2026 Ви стали платником ПнВК, Ваш звітний період тепер - рік. В Податковому кодексі немає вимог щодо подання проміжної звітності за півріччя, 9 місяців для тих, хто перейшов на особливі умови Дія Сіті з другого кварталу. пп. 137.10.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652

1. Період звітування

• Відповідно до підпункту 137.10.3 ПКУ, для резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах (ПнВК) звітним періодом є суворо календарний рік. Наростаючого підсумку (квартал, півріччя, 9 місяців) для загального фінрезультату на ПнВК не існує.
• Період з 01.01.2026 по 31.03.2026 року (Ваш 1 квартал на загальній системі 18%). Цей етап Ви вже повністю закрили, здавши квартальну декларацію. Дані з неї "заморожуються".
• Період з 01.04.2026 року по 31.12.2026 року (Ваша діяльність як резидента Дія Сіті на ПнВК). За цей період Ви будете звітувати лише один раз за підсумками всього 2026 року, подавши річну декларацію із позначкою у спеціальному полі 10 "Резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах".

Наступну Податкову декларацію з податку на прибуток Ви подасте вже за підсумками всього 2026 року (протягом 60 календарних днів після закінчення року). У цій єдиній річній декларації Ви об'єднаєте два періоди https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899 :

• За І квартал - відобразите фінансовий результат і податок на прибуток на загальних підставах (вони просто перенесуться з вашої вже зданої декларації за І квартал).
• За ІІ–ІV квартали - нарахуєте 9% податку на особливих умовах (ПнВК) за відповідними операціями у спеціальному Додатку ДІЯ.

2. Додатки БД та ПП

Додаток ПП

• Якщо у І кварталі Ви користувалися податковими пільгами, суму цієї пільги Ви розрахували та показали в Додатку ПП за І квартал. У річній декларації Ви знову заповнюєте Додаток ПП, але переносите туди суми пільг суто за період січня-березня (І квартал).
• Будь-які операції, що відбулися з 1 квітня (на ПнВК), жодного стосунку до класичного Додатка ПП не мають. Платники ПнВК не розраховують пільги у цьому додатку за період перебування на особливих умовах.

Додаток БД

• За період І кварталу (загальна система): Якщо ви надавали благодійну допомогу в січні–березні й коригували фінрезультат (наприклад, перевищили ліміт 4% від оподатковуваного прибутку попереднього року), то ці дані Ви розраховували у Додатку РІ на основі Додатока БД. Ці дані за І квартал Ви переносите до річної декларації без змін. Сам додаток також не змінюється.
• За період ІІ–ІV кварталів (на ПнВК): З 1 квітня будь-яка благодійна допомога (крім допомоги ЗСУ та певних винятків) понад встановлений ліміт 0,5% від чистого доходу за попередній рік, для резидентів Дія Сіті стає об'єктом оподаткування ПнВК за ставкою 9%. підпункт 135.2.1.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640 .

Також, згідно з роз'ясненням ДПС https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899 платнику податків рекомендуємо подати разом з Декларацією доповнення, відповідно до п. 46.4 ст. 46 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 , складене за довільною формою з поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!