Як знімати прибуток на єдиному податку 3 групи

Розгляньте варіант виплати дивідендів засновнику.

ТОВ- платники єдиного податку не можуть просто знімати прибуток готівкою з розрахункового рахунку- так, як це роблять ФОП-єдинники. Оскільки кошти ТОВ - це кошти юридичної особи, а не власні гроші учасника.

ФОП (єдиний податок):

- кошти після оподаткування є власністю фізособи;
- їх можна вільно перераховувати на особисту картку і знімати.

ТОВ (єдиний податок):

- кошти на рахунку належать юридичній особі, а не директору чи засновнику;
- «зняти прибуток» просто як гроші з рахунку не можна.

Тому щоб отримати гроші законно, є лише визначені механізми:

- виплата дивідендів (прибуток після оподаткування);
- якщо засновник та директор - це одна особа, то можна підвищити зарплату директору, але підвищуються і податки;
- надання безповоротної фінансової допомоги. Якщо надавати ПФД- то її прийдеться повертати через 12 календарних місяців.

Тому найоптимальніший варіант - виплатити дивіденди. Для розподілу чистого прибутку та нарахування дивідендів учасникам складається протокол загальних зборів учасників, на якому розглядається питання виплати дивідендів. В протоколі детально розписується: за який період розподіляється сума чистого прибутку, сума нарахованих дивідендів кожному учаснику, сума утриманих податків, в який спосіб вони будуть виплачуватись (на картку чи готівкою), в які терміни потрібно виплатити, тощо. На підставі Протоколу робиться Наказ про виплату дивідендів, зразок якого є в нашій рубриці Документи. Якщо засновник один- то складається Рішення, а не Протокол.

Так як юридична особа є платником єдиного податку, то з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9% + 1,5% військового збору. Відповідно до пп. 167.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3850 суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток. з нарахованої суми дивідендів ПДФО утримується за ставкою 9%, ВЗ- 5%.

Щодо ЄСВ. Пунктом 14 розділу II постанови КМУ від 22.12.2010 року № 1170 «Про затвердження переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32 передбачено, що доходи за акціями та інші доходи від участі працівників у власності підприємства (дивіденди, відсотки, виплати за паями) не є базою для нарахування єдиного внеску. З огляду на це, на суму дивідендів як для працівників підприємства, так і для тих учасників товариства, які не є працівниками такого підприємства, ЄСВ не нараховується.

Отже, для ТОВ будь-яке отримання грошей учасником можливе лише через встановлені законодавством механізми (дивіденди, зарплата тощо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!