Ризики дроблення бізнесу при співпраці з ФОП у продажу

На нашу думку, запропонована модель взаємодії має високі ризики бути кваліфікованою податковими органами як «дроблення бізнесу». Головна причина — невідповідність між реальною економічною суттю операції (ТОВ продає та встановлює СЕС) та її штучним юридичним оформленням (ТОВ продає лише комплектуючі).

Податкова служба трактує поділ єдиного технологічного процесу (продаж + монтаж готового об'єкта) між різними суб'єктами як спробу ухилення від сплати податків (ПДВ або податку на прибуток). Особливо, якщо ФОП перебувають на спрощеній системі оподаткування.

Ключові зони ризику та слабкі місця:

• Економічна нелогічність. Продаж кінцевому клієнту лише «конекторів і дротів» без основних елементів (панелей та інверторів) виглядає штучно для компанії, яка позиціонує себе як постачальник СЕС.


• Спільний маркетинг. Якщо реклама, сайт або вивіска обіцяють «СЕС під ключ від ТОВ», а за документами компанія продає лише кабелі — це прямий доказ штучного розділення для податківців.


• Пов'язаність осіб. Якщо ФОПи є співробітниками ТОВ, його засновниками або родичами власників — це 100% тригер для донарахувань.


• Адміністративне злиття. Використання однієї IP-адреси для подачі звітності, спільні менеджери з продажів, які оформлюють документи і від ТОВ, і від ФОП.


• Джерело походження товару. Якщо ФОПи купують панелі та інвертори у вашого ж ТОВ, а потім перепродають клієнту — схема стає очевидною під час першої ж зустрічної перевірки.

Як вирішити ситуацію

Варіант 1. Оптимізація поточної моделі (для зниження ризиків):

• Повна автономність ФОП. Вони повинні мати власний інструмент, сайт, базу клієнтів та купувати обладнання у незалежних імпортерів, а не у вашого ТОВ.


• Агентський договір. Замість сумнівного пункту про «інформування про ринок», ТОВ укладає з ФОП офіційний агентський договір. ТОВ отримує від ФОП комісію за передані контакти клієнтів і сплачує з цього податки. Це дає операції чітку комерційну мету.

Варіант 2. Перехід на безпечну модель офіційного субпідряду.

ТОВ укладає з замовником єдиний договір на повне постачання та монтаж СЕС. ФОП залучаються як субпідрядники офіційно. ТОВ сплачує ПДВ і податок на прибуток з усього обсягу, а ФОП отримують оплату за послуги від ТОВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!