☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Перенесення податкових збитків при реорганізації державної установи в ТОВ
Збитки підлягають перенесенню, але лише в сумі не перевищує суму власного капіталу платника податку, що припиняється.
1. Відповідно до пп. 140.4.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника, що реорганізується шляхом, зокрема, перетворення у періоді затвердження передавального акту;
Але правонаступнику дозволено обліковувати в прибутковому обліку збитки за таких двох умов:
1) у сумі, що не перевищує суму власного капіталу (рядок 1495 розділу I пасиву балансу) підприємства, що реорганізується (попередника), станом на кінець попереднього податкового (звітного) року;
2) за умови, що правонаступник і попередник були пов’язаними особами більше ніж вісімнадцять послідовних місяців до дати завершення приєднання (злиття). До речі, в ІПК 12.06.2020 р. № 2409/6/99-00-05-05-02-06/ІПК податківці вказували, що ця друга умова застосовується виключно у разі реорганізації шляхом злиття та приєднання й інших форм реорганізації вона не зачіпає.
У додатку РІ до декларації з податку на прибуток це коригування записують до рядка 3.2.4.1.
Зверніть увагу, що в ІПК від 02.04.2025 р. № 1767/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податкова підкреслювала, правонаступник вправі включити до рядка 3.2.4.1 додатка PI своєї декларації з прибутку показник від’ємного значення об’єкта оподаткування податкового (звітного) періоду попередника, який ним обліковувався у деці на дату саме затвердження передавального акту або розподільчого балансу.
2. Ні, на дату створення подавати декларацію не треба. Очевидно, в цьому разі ТОВ доречно розглядати як новоствореного платника. А для них перший звітний період згідно пп. 137.4.2 ПКУ розпочинається з дати, на яку припадає початок такого обліку, і закінчується останнім календарним днем такого податкового (звітного) періоду. Тобто першу декларацію в такому разі треба подавати за підсумками першого року після перетворення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С
ТОВ резидент Дія Стіт ПнВК (платник ПДВ) отримує гроші по гранту на розвиток діяльності.
По кошторису кошти виділяють як на закупівлю обладнання так і на виплачу заробітної плати працівникам.
Як здійсюється бухгалтерський облік таких операцій?
Яким…
Розрахунок ЄСВ для працівниці Дія Сіті: зарплата та декретні
Є відповідь АІ
Залучення працівника по сумісництву для вантажних перевезень в Україні
Документи для підтвердження виплати зарплати готівкою працівникам
Наслідки відсутності відмітки "резидент дія сіті" у звіті
Розрахунок лікарняних та оподаткування для найманого працівника фермерства
Маємо 1 найманого робітника по строковому договору. Н-д прийняли з 01 березня по 30 листопада. З 06.08.26 по 10.08.26 маємо первинний лікарняний, потім його подовжено з 11.08 по…
Є відповідь АІ
Облік звільнення працівника та виплат за невикористану відпустку
Чи може ФОП проводити курси рентгенівських методів контролю
Як правильно користуватися переліком технічно складних товарів
Оформлення доукомплектування електрощита: документи, облік та ризики ПДВ
Оплата шин з рахунку ФОП: законність та можливі наслідки
Є відповідь АІ
Чи може офіцер продовжувати бізнес під час служби в армії
Відповідальність голови правління кредитної спілки: межі та нюанси
Правильне оприбуткування сирени для сповіщення населення громади
Розрахунок компенсації за відпустку без збереження зарплати
Є відповідь АІ
Витрати на експертизу документації: облік після підписання акту
Оформлення внесення коштів до каси підприємства: нюанси
Внести у касу підприємства ПКО від засновника і…
Є відповідь АІ
