Наслідки імпорту товару та продажу з ПДВ для підприємства
Як ми зрозуміли, Ви в "вихідних" ПН на подаж імпортного товару ставите код УКТ ЗЕД коротший за 10 знаків.
Маємо нагадати, що система моніторингу ПН коди ХХХХ та ХХХХ ХХ ХХ ХХ - розглядає як різні коди УКТ КЕД.
Код УКТ ЗЕД є обов`язковим реквізитом ПН і ст. 201 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052) визначає наступне:
"201.1. ... У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:
...і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду;"
В цій ситуації Ви несете наступні ризики:
1) по імпортному товару - немає підтвердження, що він поставлений Вами саме з тим кодм УКТ ЗЕД, який вказаний в МД.
Відповідно, при перевірці цей товар буде вважатися не проданим, а використаним в негосподарській діяльності, адеж на складі його вже немає.
Це означає - Ви мали б нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Тобто, маєте заниження ПЗ - 20% від суми відсутніх імпотних товарів + штраф за незареєстровані зведені ПН (не менше 3400 грн. за кожну таку зведену ПН, яка не складена, п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)
2) по товару який Ви продали як "вітчизняний":
Оскільки за даними ЄРПН Ви не купували такого товару (з кодом ХХХХ), і Ви не є його виробником, то ДПС розглядає його як безоплатно отриманим і визнає доходи:
Дт 281 Кт 718 - по цін продажу, без ПДВ (як справедлива вартість).
Відповідно, може бути донарахування податку на прибуток за рахунок цих доходів
Якщо ж Ви код УКТ ЗЕД вказали на рівні 10 знаків, але не поставили "х" в гр. 3.2.1, то це не вважається помилкою, оскільки ця позначка не є обов`язковим реквізитом ПН за визначенням п. 201.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Розрахунок компенсації при звільненні працівника з відпустки
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Виправлення помилки у штатному розписі: код та назва посади
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Чи потрібно відкликати директора з відпустки для підписання
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
