Наслідки імпорту товару та продажу з ПДВ для підприємства
Як ми зрозуміли, Ви в "вихідних" ПН на подаж імпортного товару ставите код УКТ ЗЕД коротший за 10 знаків.
Маємо нагадати, що система моніторингу ПН коди ХХХХ та ХХХХ ХХ ХХ ХХ - розглядає як різні коди УКТ КЕД.
Код УКТ ЗЕД є обов`язковим реквізитом ПН і ст. 201 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052) визначає наступне:
"201.1. ... У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:
...і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду;"
В цій ситуації Ви несете наступні ризики:
1) по імпортному товару - немає підтвердження, що він поставлений Вами саме з тим кодм УКТ ЗЕД, який вказаний в МД.
Відповідно, при перевірці цей товар буде вважатися не проданим, а використаним в негосподарській діяльності, адеж на складі його вже немає.
Це означає - Ви мали б нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).
Тобто, маєте заниження ПЗ - 20% від суми відсутніх імпотних товарів + штраф за незареєстровані зведені ПН (не менше 3400 грн. за кожну таку зведену ПН, яка не складена, п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)
2) по товару який Ви продали як "вітчизняний":
Оскільки за даними ЄРПН Ви не купували такого товару (з кодом ХХХХ), і Ви не є його виробником, то ДПС розглядає його як безоплатно отриманим і визнає доходи:
Дт 281 Кт 718 - по цін продажу, без ПДВ (як справедлива вартість).
Відповідно, може бути донарахування податку на прибуток за рахунок цих доходів
Якщо ж Ви код УКТ ЗЕД вказали на рівні 10 знаків, але не поставили "х" в гр. 3.2.1, то це не вважається помилкою, оскільки ця позначка не є обов`язковим реквізитом ПН за визначенням п. 201.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Нова форма звіту по інвалідам для ТОВ ще не доступна
Суборенда земельної ділянки: чи включати податки до плати
Введення в експлуатацію МНМА, придбаного з ПДВ: нюанси
Як правильно округлити зарплату працівника до копійок
Алгоритм зміни програмного забезпечення РРО без ануляції каси
Порядок відображення звільнення та нового працевлаштування працівника
Штрафи за протерміновану звітність: ЄСВ, ПДФО та військовий збір
Чому калькулятор враховує неправильний період для розрахунку
Чи відповідає код 1229.7 для начальника служби безпеки
Відображення боргу через передачу основних засобів директору підприємства
Обов'язки ФОП щодо акцизу на столові вина в роздріб
в мене така ситуація: ФОП, працює з 2025 і продає столові вина (етиловий до 15%) в роздріб в кафе, є каса постер, де проводять по коду УКТЗЕД, але ніякого акцизу не показував, звіти не подавалися. з акцизом не працювала, але виправте мене, якщо я розумію не…
Податкові наслідки нестачі товару: ПДВ та ППР роз'яснення
ППР форми «В4» — щодо зменшення від’ємного значення ПДВ на суму 315 950,00 грн у зв’язку з виявленою нестачею товару.
ППР форми «ПН» — щодо обов’язку скласти та зареєструвати…
Відображення працевлаштування інваліда у звітах та нормативі
Якщо приймаємо інваліда ІІ гр. по зору-то закриваємо 2 особи по нормативу?
В яких звітах і як це відображати?
Податковий розрахунок об'єднаної звітності -там показувати 1 особу чи 2?
У звіті по працевлаштуванню інвалідів (якого ще немає) -там можливо…
