Наслідки імпорту товару та продажу з ПДВ для підприємства

Як ми зрозуміли, Ви в "вихідних" ПН на подаж імпортного товару ставите код УКТ ЗЕД коротший за 10 знаків.

Маємо нагадати, що система моніторингу ПН коди ХХХХ та ХХХХ ХХ ХХ ХХ - розглядає як різні коди УКТ КЕД.

Код УКТ ЗЕД є обов`язковим реквізитом ПН і ст. 201 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052) визначає наступне:

"201.1. ... У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

...і) код товару згідно з УКТ ЗЕД, для послуг - код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг; платники податків, крім випадків постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, мають право зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг неповністю, але не менше ніж чотири перших цифри відповідного коду;"

В цій ситуації Ви несете наступні ризики:

1) по імпортному товару - немає підтвердження, що він поставлений Вами саме з тим кодм УКТ ЗЕД, який вказаний в МД.

Відповідно, при перевірці цей товар буде вважатися не проданим, а використаним в негосподарській діяльності, адеж на складі його вже немає.

Це означає - Ви мали б нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Тобто, маєте заниження ПЗ - 20% від суми відсутніх імпотних товарів + штраф за незареєстровані зведені ПН (не менше 3400 грн. за кожну таку зведену ПН, яка не складена, п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585)

2) по товару який Ви продали як "вітчизняний":

Оскільки за даними ЄРПН Ви не купували такого товару (з кодом ХХХХ), і Ви не є його виробником, то ДПС розглядає його як безоплатно отриманим і визнає доходи:

Дт 281 Кт 718 - по цін продажу, без ПДВ (як справедлива вартість).

Відповідно, може бути донарахування податку на прибуток за рахунок цих доходів

Якщо ж Ви код УКТ ЗЕД вказали на рівні 10 знаків, але не поставили "х" в гр. 3.2.1, то це не вважається помилкою, оскільки ця позначка не є обов`язковим реквізитом ПН за визначенням п. 201.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!