🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкова вимагає уточнюючі розрахунки: поради щодо дій бухгалтерії
На жаль, на практиці така ситуація є(
ДПСУ пише одне
ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):
"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?
Відповідь:
В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."
Отже, ДПСУ вказує, що помилкова ПН (навіть якщо вона зареєстрована) і РК на "-" до неї не мають стояти в декларації взагалі.
ДПС на місцях хоче щоб Ви зробили так
Залишити в декларації зареєстровану помилкову Пн та правильну ПН (тобто, дві ПН), а РК на "-" до помилкової ПН поставити в місяці складання (за умови своєчасної реєстрації в ЄРПН) на загальних підставах.
Це не дає розбіжностей декларацій з ЄРПН, і у податківців не буде обов`язку виходити до Вас на перевірку за правилами п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):
"...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."
Тобто, можливо, що ДПСУ ""дрюкає" місцеві ДПС саме по перевіркам, по яким вони нічого не вигадають, але йти прийдеться. Тому щоб прибрати для себе проблему - Вас заставлють зробити саме так, як Ви вказали.
Щодо штрафу 3%
При уточненні декларацій в період воєнного стану самоштраф та пеня не застсовуються (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).
Тому якщо надумаєте уточнювати декларацію на збільшення ряд. 18, врахуйте наступне:
1) оплату на елктронний рахунок пповедить до дати подання УР
2) при складанні УР проконтролюйте, щоб автоматично не був заповнений ряд. 18.1 (штраф 3%). Якщо автоматично проставляється ця сума - приберіть його руками та відключіть автоматичний розрахунок
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Експорт ріпаку: ставка ПДВ для нових податкових накладних
Є відповідь АІ
Використання страхового відшкодування: нюанси обліку та рішення підприємства
ЄСВ на компенсацію: нюанси при звільненні та прийнятті на сумісництво
Чи зберігає ТОВ роль податкового агента при виплатах
Є відповідь АІ
Зміна форми працевлаштування директора: можливість сумісництва та оформлення
Складнощі при зміні групи ФОП та подачі декларації
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо працевлаштування інвалідів: періоди та вимоги
Якщо так то з якого періоду…
Як розрахувати середню зарплату за дні увільнення від роботи
Вибір КВЕД для ФОП: харчування мешканців та податкові нюанси
Є відповідь АІ
Коли виплачувати аванс за новими термінами в липні
Податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси ФОП
Робили зміни по адресі ФОП, подали форму 20-ОПП
Пройшло півроку і згадали, що не перереєстрували касу за новою адресою, тобто не подали вчасно 1-ППРО
Які будуть податкові наслідки за невчасну перереєстрацію каси…
Реєстрація платника ПДВ після отримання частини коштів за договором
в 03.26 було отримано 50 % коштів по договроу у сумі 1 350 тис.грн.без ПДВ. згідно законод підприємство в наступ. місяці було подано заяву на реєстр.ПДВ. на протязі 10 днів…
Повернення надмірної оплати: чи потрібно складати розрахунок коригування
Норми та обмеження валютних операцій з нерезидентами у ЗЕД
Аргументація щодо відсутності обов'язку застосування РРО у перевірці
Необхідність подачі декларації та нарахування штрафу за авто
Нові форми звітів по інвалідам та ЄСВ для ФОП 2026
Чи можливо використати невідгуляну відпустку через три роки
Зміна директора постачальника: як розблокувати рахунок у ПДВ
вони зможуть її розблокувати…
Є відповідь АІ
