Податкова вимагає уточнюючі розрахунки: поради щодо дій бухгалтерії

На жаль, на практиці така ситуація є(

ДПСУ пише одне

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Отже, ДПСУ вказує, що помилкова ПН (навіть якщо вона зареєстрована) і РК на "-" до неї не мають стояти в декларації взагалі.

ДПС на місцях хоче щоб Ви зробили так

Залишити в декларації зареєстровану помилкову Пн та правильну ПН (тобто, дві ПН), а РК на "-" до помилкової ПН поставити в місяці складання (за умови своєчасної реєстрації в ЄРПН) на загальних підставах.

Це не дає розбіжностей декларацій з ЄРПН, і у податківців не буде обов`язку виходити до Вас на перевірку за правилами п. 201.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Тобто, можливо, що ДПСУ ""дрюкає" місцеві ДПС саме по перевіркам, по яким вони нічого не вигадають, але йти прийдеться. Тому щоб прибрати для себе проблему - Вас заставлють зробити саме так, як Ви вказали.

Щодо штрафу 3%

При уточненні декларацій в період воєнного стану самоштраф та пеня не застсовуються (п. 69.38 пр. 10 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462).

Тому якщо надумаєте уточнювати декларацію на збільшення ряд. 18, врахуйте наступне:

1) оплату на елктронний рахунок пповедить до дати подання УР

2) при складанні УР проконтролюйте, щоб автоматично не був заповнений ряд. 18.1 (штраф 3%). Якщо автоматично проставляється ця сума - приберіть його руками та відключіть автоматичний розрахунок

Раді допомогти, звертайтесь ще!