Авансовий звіт за відрядження: розрахунок ПДФО та ВЗ

Так, ПДФО та ВЗ потрібно утримувати.

До оподатковуваного доходу не включаються витрати на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), для відряджень за кордон - не вище 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим Національним банком України, в розрахунку за кожен такий день (п.170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n3965

Тобто потрібно перевіряти чи не перевищує виданий гривневий еквівалент добових на кожен день відрядження еквівалент 80 євро на добу по курсу на кожен такий день.

Розраховуємо суму добових окремо за кожний день відрядження у гривнях за курсом НБУ, встановленим у цей день. Для цього 80 євро множимо на щоденний курс.
Далі отримані суми потрібно скласти разом і порівняти з сумою, що була розрахована на дату затвердження авансового звіту.

Оскільки гривневий еквівалент добових внаслідок щоденного перерахунку перевищує суму розрахованих добових на дату затвердження звіту – виникло перевищення суми добових за рахунок курсових різниць. Сума перевищення підлягає оподаткуванню з застосуванням натурального коефіцієнта (п.164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627

Отже, оподаткуванн підлягпє сума 72,93 (28862,53-28769,60).

ПДФО = 72,93 х 1,219512 х18% =16,01

ВЗ = 72,93 х5% =3,65

Раді допомогти, звертайтесь ще!