Податкові нюанси при гарантійній заміні б/в обладнання в ЗЕД

Так, ви маєте право на податковий кредит

Право на податковий кредит у вас виникає на підставі митної декларації та сплати ПДВ на митниці грошима під час митного оформлення.
Це прямо передбачено пп.198.2 ПКУ, де для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931

Що стосується ПДВ при передачі такого обладнання в рамках гарантійного обслуговування, то в даному випадку відсутня операція з постачання. Ви не отримуєте натомість від клієнта ні грошових коштів, ні по суті саме право власності на таке обладнання у вас не переходило ні при отримання на гарантійне обслуговування, ні при його подальшому поверненні.
Це підтверджують і податківці.
https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/899385.html

Якщо ж вам нерезидент буде компенсувати окремо ще вартість послуг з проведення такого ремонту, то ПДВ буде лише на вартість таких наданих послуг.

Компенсуючих зобов'язань з ПДВ по пп.198.5 ПКУ теж не буде. Адже гарантійна заміна проводиться в рамках вашої господарської діяльності. А також відсутня база оподаткування, що визначається, виходячи з договірної ціни при імпорті. Бо такий імпорт у вас був безкоштовний.

Щодо податкових різниць, то вони можуть виникати, якщо ви створюєте окремо резерви та забезпечення на виконання такого гарантійного ремонту власними силами.
Збільшення фінансового результату буде на суму витрат на створення забезпечення гарантійних зобов'язань (Дт 93 — Кт 473).
Зменшення фінансового результату на суму фактичних витрат, понесених на виконання гарантійних зобов'язань (у межах створеного резерву).

Але якщо таких витрат у вас не було, бо ви просто замінили обладнання за рахунок нового, що отримане від виробника, чи резерви не створювалися, то і податкових різниць теж не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!