Корегування ПДВ при неправильно зазначеному коді УКТ ЗЕД

Якщо ми Вас зрозуміли, код за УКТ ЗЕД 7302 Ви не плануєте використовувати та він був зазначений в ПН випадково.

Тоді, незважаючи на те, що блокування відбулося через п.1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ), тобто через нестачу відповідного коду за УКТ ЗЕД на вході, скористатися п.16.-1 Порядку № 1165/1 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n73 ) – тобто подати Таблицю даних – вважаємо, немає сенсу.

Тому доведеться подавати пояснення та розблокування згідно із загальними вимогами Порядка № 520 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 ).

Та звісно, серед іншого в поясненнях слід зазначити, що код за УКТ ЗЕД 7302 було зазначено помилково, та що після розблокування буде складено та зареєстровано РК з кодом причини коригування 104 «зміна номенклатури».

Щодо ризику блокування такого РК – на жаль, але такий ризик дійсно є:

адже «складення розрахунку коригування постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, якщо передбачається зміна номенклатури товару/послуги (для товарів за кодами згідно з УКТЗЕД - зміна перших чотирьох цифр кодів, а для послуг за кодами відповідно до Державного класифікатора продукції та послуг - перших двох цифр кодів, за умовними кодами такого товару - перших п’яти цифр кодів), за відсутності у врахованій таблиці даних платника податку товару/послуги згідно з кодом УКТЗЕД/Державного класифікатора продукції та послуг/умовного коду товару, на який здійснюється зміна номенклатури товару/послуги» (п.4 Критеріїв ризиковості здійснення операцій, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-п#n183 ) – це одна з причин блокування РК на платника ПДВ.

У Вашому випадку РК з кодом причини 104 можна не робити, якщо це РК до ПН на неплатника.

Але якщо це РК до ПН на платника ПДВ – доведеться робити та реєструвати його (єдине виключення – якщо покупець погодиться та не буде вимагати його робити ).

Та в такому випадку варто подати Таблицю даних на платника ПДВ, де зазначаєте код за УКТ ЗЕД 7318.

Раді допомогти, звертайтесь ще!