Помилка в звіті 4 ДФ: як виправити та уникнути штрафу

За виправлення цієї помилки штрафи не застосовуються.

Податковий кодекс України чітко визначає випадки, коли штрафи за п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388 не застосовуються при поданні уточнюючого Податкового розрахунку. Зокрема, штрафні санкції не передбачені при виправленні:

- помилок у заголовній частині Податкового розрахунку та форми 4ДФ, де вказується інформація про кількість працівників та осіб за цивільно-правовими договорами (рядки 04, 05).
- неточностей у розділі І Додатку 4ДФ, які стосуються дат прийняття або звільнення працівників (графи 7, 8).
- помилок у сумах нарахованого або виплаченого доходу (графи 3а та 3) - за умови, що суми ПДФО та ВЗ утримані вірно;
- ознаці доходу (графа 6)
- ознаці податкової соціальної пільги (графа 9).

Тому якщо виправлення буде стосуватись виправлення графи 3, де вказується сума виплаченого доходу, то це не призведе до застосування штрафних санкцій.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ, в якому виправляється тільки помилковий рядок.

В Додатку 4ДФ заповнюємо помилковий рядок, в графі 10 зазначаємо ознаку 1- рядок на виключення. Потім прописуємо правильний рядок і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.

За які виправлення штрафують, а за які - ні, ми говорили на вебінарі, там також є зразок Уточнюючого 4ДФ https://7eminar.ua/events/6382/15695

Раді допомогти, звертайтесь ще!