Сума податкової накладної для постачальника з ПДВ та передоплатою

Постачальник повинен виписати податкову накладну на повну суму передоплати — 660 грн (у тому числі ПДВ — 110 грн).

Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою тієї події, що сталася раніше: або за датою зарахування коштів від покупця, або за датою відвантаження товарів (оформлення акта наданих послуг).

Оскільки постачальник зареєстрований платником з 15.04.2026 р., усі операції, за якими «перша подія» настала з цієї дати, підлягають оподаткуванню ПДВ.

У вашій ситуації постачальник став платником ПДВ 15.04.2026 р. Передоплата (перша подія) відбулася 29.04.2026 р., тобто вже після реєстрації постачальника платником ПДВ.

Оскільки на момент отримання коштів постачальник уже мав статус платника ПДВ, він зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання на всю суму отриманого авансу.

Навіть якщо послуги фактично надавалися протягом усього квітня (зокрема і в період до 15.04.2026 р., коли постачальник не був платником), вирішальною є дата настання «першої події». Якщо оплата за весь місяць надійшла одним платежем після реєстрації постачальника платником ПДВ, ПДВ нараховується на всю суму такого платежу.

Таким чином, постачальник складає податкову накладну датою отримання коштів (29.04.2026 р.) на загальну суму 660 грн відповідно до п. 201.7 ст. 201 Податкового кодексу України.

Якби першою подією був акт наданих послуг, складений 30.04.2026 р. (після реєстрації), наслідки були б такими самими — ПДВ нараховувався б на всю суму акта. ПДВ не нараховувався б лише у випадку, якби оплата або підписання акта (перша подія) відбулися до 15.04.2026 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!