Заповнення декларації: безоплатні послуги з ПДВ чи без

Без ПДВ

Всі показники декларації з податку на прибуток заповнюються без ПДВ. Адже загалом дані такої декларації базуються саме на даних бухгалтерського обліку, в якому облік саме сум ПДВ ведеться окремо.
Виходячи з положень ПСБО 15 "Дохід" та ПСБО 16 "Витрати", які є базовими для визнання доходів та витрат в бух.обліку, такі доходи та витрати не включають суму ПДВ.

І так як додаток БД є одним з додатків до декларації з податку на прибуток, то в ньому теж суми вказуються без ПДВ.

Що стосується заповнення сум в актах прийому передачі, то тут варто орієнтуватися саме на те, чи є така операція з безоплатної передачі пільговою, чи оподатковується за загальною ставкою 20% і ви потім донараховуєте податкові зобов'язання собі на підставі пп.198.5 ПКУ.
Хоча в цілому при безоплатній передачі ваш контрагент не отримує податковий кредит і не сплачує вам кошти, але вартісний вираз повинен бути вказаний як обов'язковий реквізит первинного документу і на підставі п.9 Закону Про бухоблік та фінансову звітність.

Також для ідентифікації підстав для звільнення від ПДВ за окремими статтями також варто вказувати, чи є така операція звільненою з посланням на пункт ПКУ.
Для отримувача така вартість в акті прийому-передачі важлива для зарахування йому на баланс як безоплатно отриманий актив.

Раді допомогти, звертайтесь ще!