☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Вплив запасних частин на ПДВ і податок на прибуток
На жаль, ми не бачимо всіх умов цієї МД - на яких умовах ці запчастини ввезені:
1) як складова частина обладнання, і за них Ви маєте заплатити постачальнику (в гр. 24 МД - характер угоди 011 - платна поставка).
Тоді в обліку проводите:
Дт 207 Кт 632 - опибуткували запчастини по фактурній вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
2) або це запчастини, які Ви отримуєет без оплати (в гр. 24 МД - характер угоди 039 - платна поставка).
Якщо Ви отримуєте певні запчастини безоплатно, але очікуєте отримати економічну вигоду від їх використання, то маєте оприбуткувати їх за справедливою вартістю, як того вимагає НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
За визначенням НПСБО 19 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#Text) - справедлива вартість запасів визначається як "Відновлювальна вартість (сучасна собівартість |придбання)".
Отже, створюєте на підприємстві комісію наказом керівника, і ця комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманих запасів (довільна форма), справедливу вартість можна визначати на рівні закупки однорідних (подібних) запасів , даних щодо продажу таких запасів з відкрити джерел (інтернет-сайти виробників, торговців), інших джерел, дані про договірну вартість, вказану в МД
В бухобліку
Дт 207 Кт 718 - опибуткували запчастини безоплатно отримані по справедливій вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Заповнення звіту про внесок при наявності працівника з інвалідністю
Якщо в організації середньооблікова кількість працівників менша ніж 8 осіб, але є працівник з інвалідністю, чи потрібно відображати в…
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно звітувати про внесок на працевлаштування інвалідів
Сумісництво: як правильно оформити ставку працівника в штаті
Відповідь АІ схвалено експертом
Продаж товарів фізичним особам безготівково: алгоритм та документи
Податки при продажу причепа: розрахунки та рахунки для Одещини
Як підприємству правильно вести облік під час кредитування 5-7-9
Використання від’ємного значення об’єкта оподаткування при спрощенці
Відповідь АІ схвалено експертом
Вибір облікових документів для послуг зарядки автомобілів у БАС
Відповідь АІ відхилено експертом
Відображення поворотної фінансової допомоги у звіті 4 ДФ
Чи може ФЛП здавати в оренду власну нерухомість
ФЛП на ЕН 2-гр.КВЕД 68.20.Подскажите может ли ФЛП сдавать в аренду свою личную недвижимость ?Оплата будет поступать на р/с ФЛП…
Чи потрібно подавати звіт при відсутності працівників на підприємстві
Коли сплачувати ПнВК при безповоротній фіндопомозі організації
Оподаткування ПДВ на послуги харчування для лікарень: нюанси
центру. Вартість харчування одного пацієнта становить…
Коригування ПДВ при анулюванні послуг нерезидента: нюанси та облік
Відповідь АІ відхилено експертом
Проблеми з податковим кредитом через розбіжності у рахунках
Облік ПДВ та оподаткування маркетингової акції для товарів
Питання для роз'яснення:
1. Документальне…
Відповідь АІ відхилено експертом
Податкові ризики для гіг-контрактора: Україна та Польща
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно відобразити страхове відшкодування в бухгалтерії ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
