🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Вплив запасних частин на ПДВ і податок на прибуток
На жаль, ми не бачимо всіх умов цієї МД - на яких умовах ці запчастини ввезені:
1) як складова частина обладнання, і за них Ви маєте заплатити постачальнику (в гр. 24 МД - характер угоди 011 - платна поставка).
Тоді в обліку проводите:
Дт 207 Кт 632 - опибуткували запчастини по фактурній вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
2) або це запчастини, які Ви отримуєет без оплати (в гр. 24 МД - характер угоди 039 - платна поставка).
Якщо Ви отримуєте певні запчастини безоплатно, але очікуєте отримати економічну вигоду від їх використання, то маєте оприбуткувати їх за справедливою вартістю, як того вимагає НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):
"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."
За визначенням НПСБО 19 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#Text) - справедлива вартість запасів визначається як "Відновлювальна вартість (сучасна собівартість |придбання)".
Отже, створюєте на підприємстві комісію наказом керівника, і ця комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманих запасів (довільна форма), справедливу вартість можна визначати на рівні закупки однорідних (подібних) запасів , даних щодо продажу таких запасів з відкрити джерел (інтернет-сайти виробників, торговців), інших джерел, дані про договірну вартість, вказану в МД
В бухобліку
Дт 207 Кт 718 - опибуткували запчастини безоплатно отримані по справедливій вартості
Дт 207 Кт 377/митниця - мито
Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит
По мірі використання запчастин:
Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт
Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з подачею уточнюючого розрахунку 4ДФ за березень 2026
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звіт ПДФО та ЄСВ при бездіяльності
Коли подавати декларацію з ПДВ після реєстрації ФОП
Відображення компенсації невикористаної відпустки в формі 4ДФ
Відображення операцій з придбання товарів у неплатників ПДВ
Чи потрібно фіскалізувати безготівкові платежі для ФОП-перевізника
Ставки податків при виплаті компенсації працівнику Дія. Сіті
Відмова в поданні уточненої декларації: причини та рішення
отримуємо відповідь - відмову [J0500111] Документ не відповідає всім вимогам електронного документа, оскільки виявлено недостовірність значень
обов’язкового реквізиту щодо звітного (податкового) періоду, що уточнюється…
Чи можемо скористатися пільгою на ПДВ для медичного обладнання
Ми приватна клініка з сімейними лікарями та лікарями узької спеціалізації.
Хочемо придбати аппарат Ультразвукова діагностична система CBit 8.
Поставка Товару по даному Договору здійснюється без ПДВ (відповідно до пп.2 п.32 підрозділу 2 розділу XX…
Використання корпоративного телефону для мобілізованого працівника: нюанси бухгалтерії
Ризики відрядження: автомобільна поїздка та компенсація авіаперельоту
Закриття старої адреси у формі 20-ОПП для ТОВ
Закриття 00 рахунка з кредитовим сальдо після перенесення залишків
Відповідь АІ схвалено експертом
Заповнення рядка 1.6 звітності щодо зарплати мобілізованих працівників
Облік благодійних витрат на проектну документацію в будівництві
Є відповідь АІ
Як ФОП жінці розпочати продаж товарів без обліку доходів
Уточнююча декларація з ПДВ: помилка при подачі за червень
В якому місяці слід створити цю цточнюючу, який ставити звітний період липень, а уточнюча за червень…
