Вплив запасних частин на ПДВ і податок на прибуток

На жаль, ми не бачимо всіх умов цієї МД - на яких умовах ці запчастини ввезені:

1) як складова частина обладнання, і за них Ви маєте заплатити постачальнику (в гр. 24 МД - характер угоди 011 - платна поставка).

Тоді в обліку проводите:

Дт 207 Кт 632 - опибуткували запчастини по фактурній вартості

Дт 207 Кт 377/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит

По мірі використання запчастин:

Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт

Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)

2) або це запчастини, які Ви отримуєет без оплати (в гр. 24 МД - характер угоди 039 - платна поставка).

Якщо Ви отримуєте певні запчастини безоплатно, але очікуєте отримати економічну вигоду від їх використання, то маєте оприбуткувати їх за справедливою вартістю, як того вимагає НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

За визначенням НПСБО 19 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0499-99#Text) - справедлива вартість запасів визначається як "Відновлювальна вартість (сучасна собівартість |придбання)".

Отже, створюєте на підприємстві комісію наказом керівника, і ця комісія складає акт визначення справедливої вартості безоплатно отриманих запасів (довільна форма), справедливу вартість можна визначати на рівні закупки однорідних (подібних) запасів , даних щодо продажу таких запасів з відкрити джерел (інтернет-сайти виробників, торговців), інших джерел, дані про договірну вартість, вказану в МД

В бухобліку

Дт 207 Кт 718 - опибуткували запчастини безоплатно отримані по справедливій вартості

Дт 207 Кт 377/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - імпортний ПДВ поставили в податковий кредит

По мірі використання запчастин:

Дт 91 Кт 207 - списали на ремонт

Умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2017#n4931) нараховувати не треба, якщо ці запчастини Ви плануєте використовувати в господарській діяльності тав оподаткованих операціях (для реомнту обладнання)

Раді допомогти, звертайтесь ще!