Відповідальність юридичної особи за оплату послуг без КВЕДу

Давайте розбиратися:

Чесно кажучи, "пахне" неприємностями для обох сторін під час першої ж зустрічної перевірки. Так як ФОП на 2-й групі має право надавати послуги виключно населенню або іншим платникам єдиного податку (пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 ), Ваша оплата позбавляє його права перебування на спрощеній системі.

1. Відповідальність Вашої Юридичної особи (Платника ПнВК)

Для Вас як платника ПнВК основна небезпека криється в оподаткуванні цієї виплати.

• Оподаткування за ставкою 15 %: Згідно з пп. 141.9-1.2.12 ст. 141 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 , виплати на користь платників єдиного податку, що перевищують встановлений ліміт 20% від витрат попереднього року, оподатковуються ПнВК за ставкою 15 %.
• ПДФО та Військовий збір: Якщо операція не визнається підприємницькою (через відсутність КВЕД), податківці наполягатимуть, що Ви виплатили дохід звичайній фізичній особі. У такому разі Ви стаєте податковим агентом і зобов'язані утримати 18 % ПДФО та 5 % військового збору. Але маючи на руках свідоцтво цього ФОП, Ваша позиція - "ми платили суб’єкту господарювання, він підтвердив свій статус витягом з реєстру ЄП, а його порушення - це його відповідальність".

2. Ризики та штрафи для ФОП (2 група)

Для Вашого контрагента наслідки набагато серйозніші - це фактично "квиток" на загальну систему.

• Перевищення повноважень: Отримання оплати за послуги від юрособи на загальній системі (або ПнВК) є порушенням умов перебування на 2-й групі. Згідно з пп. 4 п. 293.4 ст. 293 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 , до такого доходу застосовується ставка єдиного податку 15 %.
• Втрата спрощеної системи: Відповідно до пп. 5 пп. 298.2.3 ст. 298 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 , ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим періодом, у якому допущено порушення.
• Відсутність КВЕД: Здійснення діяльності, не зазначеної у реєстрі платників ЄП, також тягне за собою обов'язок сплатити 15 % з такого доходу та перейти на загальну систему (пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298 ПКУ).

Отже: Для Вашого ТОВ ця операція з високою ймовірністю буде розцінена, як виплата фізособі, тому готуйтеся відбиватися, посилаючись на витяг ФОПа з реєстру єдинщиків. ФОП же ризикує втратити статус "єдинника" та сплатити 15 % від отриманої суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!