Коригування балансової вартості в декларації з податку на прибуток

Якщо у вас було виправлення помилки минулих періодів і коригування через рах.44, як рекомендує п.4 ПСБО 6, то ви вірно відобразили вже виправлені дані станом на 01.01.2026 року.
Відповідно в такому випадку у вас не будуть співпадати показники в додатку АМ (чи в інших рядках фінансової звітності) станом на кінець минулого і початок поточного року.

Тому варто окремо в доповненнях до декларації з податку на прибуток чи окремим поясненням описати ситуацію і в разі запиту інспектора - надати таке пояснення щодо розбіжностей, що виникли.
Якщо ви просто вкажете попередні (невірні) дані, як просить інспектор, то вийде, що помилку так і не виправили і дані в фінансовій звітності та декларації з податку на прибуток будуть відрізнятися з даними бухобліку.

Якщо ж помилка привела до збільшення суми податку на прибуток до до сплати за минулі періоди, то також варто подати уточнюючу декларацію за 2025 рік.

Отже, якщо ваше виправлення вірне, то в такому разі ви правильно заповнили звітність вже з урахуванням виправлень. Тому на запит інспектора можете надати пояснення і описати суть помилки. Адже по суті інспектор не бачить даних вашого бухобліку. Він аналізує лише подану звітність і виявляє розбіжності. Тому якщо в самій декларації в доповненнях не вказали, що зміна відбулася внаслідок виправлення помилки, то можете додати пояснення в довільній формі з додаванням бухдовідки з описом такого виправлення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!