Питання податкового кредиту та витрат при будівництві квартир

Податкові зобов'язання, нараховані на операції умовного продажу, можна включати до витрат.

1. Накопичений від генппідрядника (забудовника) податковий кредит Ви можете використати за загльними правилами. Так, відповідно до п. 200.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 при від’ємному значенні суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПКУ (тобто, коли сума податкових зобов'язань звітного (податкового) періоду менша за суму податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду), така сума:

а) враховується у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди (у тому числі розстроченого або відстроченого відповідно до ПКУ) в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200-1.3 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, а в разі відсутності податкового боргу -

б) або підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України, в частині, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200-1.3 ПКУ на момент отримання контролюючим органом податкової декларації, на відповідний рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу такого платника податку з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету. Про нюанси бюджетного відшкодування ПДВ податкові вказували за посиланням: https://wvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/938081.html;

в) та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду.

2. ПДВ, нарахований за операціями умовного продажу, Ви цілком можете відображати у складі витрат. У бухобліку його, як правило, показують так: Дт 949 Кт 64.

На прибутковий облік такі операції впливають суто за правилами бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!