Поновлення працівника: донарахування зарплати та корекція звітності

В податковому розрахунку ці нарахування відображаються

1.Середній заробіток за час вимушеного прогулу, нарахований звільненому працівнику на підставі рішення суду, у Д1 податкового розрахунку відображається як заробітна плата за минулі періоди, оскільки працівник поновлюється з дня звільнення.

Якщо середній заробіток нараховано за період, який перевищує календарний місяць, то його включають до бази нарахування ЄСВ за спеціальним правилом, визначеним у ч. 2 ст. 7 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169 Для цього потрібно його загальну суму поділити на кількість календарних місяців, за які його нараховано.

Отримані суми відносимо до місяців їх нарахування та порівнюємо з мінзарплатою, що діяла в таких місяцях. За потреби донараховуємо ЄСВ до мінімального страхового внеску.

Отже, в Д1 травня формуєте стільки рядків по працівнику, за скільки буде записів по зарплаті січня + компенсація в розбивці по За кожною сумою зазначаєте:

у графі 09 — КТН «1»;

у графі 14 — кількість днів перебування у трудових відносинах.

2. Формуєте уточнюючий податковий розрахунок за лютий із 4ДФ та Д5.

В Д5 повторюєте рядок зі звільненням. В графі 20 проставляєте помітку «1» на вилучення.

В 4 ДФ формуєте два рядки:

1й — на виключення раніше поданої інформації з датою незаконного звільнення. У цьому рядку дублюємо всі графи раніше поданої звітності, а в графі 10 позначка «1»;

2й — на введення рядка з правильними даними на працівника без дати звільнення. У графі «10» - «0». В графі 6 – «101».

Раді допомогти, звертайтесь ще!