Документи для розблокування податкової накладної фермерського господарства

Для розблокування ПН вам необхідно подати в електронній формі «Повідомлення про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрацію яких зупинено» (форма J1312603).

Процедура розблокування регулюється Порядком прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації ПН/РК, затвердженим наказом Мінфіну від 12.12.2019 № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text.

Ви маєте право подати пояснення протягом 365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов’язання, зазначеного в ПН (п. 6 Порядку № 520 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#Text).

Повідомлення подається виключно в електронному вигляді через Електронний кабінет платника. До нього додається пояснення та скан-копії документів у форматі PDF (кожен файл до 2 Мб).

Пояснення має бути логічним та розкривати такі блоки:
Загальна інформація: Зазначте, що підприємство є сільгосптоваровиробником. Поясніть специфіку діяльності (наприклад, вирощування сої).

Матеріально-технічна база: Вкажіть, скільки землі є у валсності або оренді, яка є техінка для здійснення процесу виробництва. Обов'язково вкажіть, що інформація про ці об'єкти (земельні ділянки, техніка) була вчасно подана до ДПС за формою №20-ОПП. Це критично важливо для підтвердження ресурсів.

Трудові ресурси: Вкажіть скільки працівників задіяні у процесі виробництва. Вкажіть суть виконуваних робіт та факт виплати їм винагороди з утриманням податків (ПДФО 18% та військовий збір 5%).

Суть операції (Ланцюг постачання): Опишіть шлях товару від придбання насіння/добрив (з реквізитами «вхідних» ПН) до моменту реалізації продукції покупцю.

Можна скористатися прикладом пояснення за посиланням: Пояснення щодо реальності здійснення господарської операції по податковій накладній/розрахунку коригування реєстрація якої/якого була зупинена.

Згідно з п. 5 Порядку №520, до повідомлення слід додати:
Договори оренди земельних ділянок та техніки (з актами приймання-передачі).

Штатний розпис

Договори підряду (ЦПХ) з фізичними особами на виконання сільгоспробіт та акти виконаних робіт до них.

Первинні документи на придбання (насіння, ПММ, добрива): договори, накладні, ПН від постачальників.

Документи на реалізацію (заблокована операція): договір з покупцем, видаткові накладні, ТТН (якщо передбачено доставку).

Банківські виписки, що підтверджують оплату оренди, послуг за договорами підряду та податків (ПДВ, ПДФО, ВЗ, ЄП).

Статистична звітність (якщо подавалася): наприклад, форми №4-сг або №29-сг, що підтверджують обсяги вирощеної продукції.

Комісія ДПС розглядає пояснення протягом 5 робочих днів. Якщо документів буде недостатньо, вам можуть надіслати запит на додаткові пояснення, на відповідь на який у вас буде ще 5 робочих днів.

Якщо ваше підприємство буде і надалі здійснювати операції із продажу власної продукції вам варто подати Таблицю даних платника ПДВ (додаток 5 до Постанови КМУ №1165).

Таблиця подається за формою J1312304. В Таблиці слід вказати код КВЕД, за якими здійснюється діяльність, коди УКТЗЕД та ДКПП за придбаними товарами/послугами, а також код УКТЗЕД товарів чи код ДКПП послуг, що постачається.

Разом з Таблицею обов’язково подається пояснення з описом господарської діяльності підприємства (п. 14 Порядку № 1165 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF ). Для надання такого пояснення треба створити документ довільного формату (файл J(F) 1360102) і прикріпити до нього відскановану копію пояснення у форматі PDF.

Відеоматеіали по заповненю Таблиці та пояснення до неї можна подивитися за посиланнями: https://7eminar.ua/events/2762/4840, https://7eminar.ua/events/2780/4923.

Приклад оформлення Таблиці даних можна подивитися за посиланням: https://api.7eminar.ua/documents/download/4209.

Приклад пояснення до Таблиці даних за посиланням: https://api.7eminar.ua/documents/download/4210.

Раді допомогти, звертайтесь ще!