Перехід на загальну систему: ПДВ та спрощена система оподаткування

Доброго дня. ФОП на ЄП 2 група, дохід за 2026 рік 4,5 млн. грн., з липня 2026 р. планує перейти на загальну систему. Чи зобов'язаний він реєструватися платником ПДВ? Надалі в 2026 року не планує отримувати дохід. Коли можна буде знову перейти на спрощену систему оподаткування?

МК

Марина, консультант

експерт

08.05.2026 | 14:35

Очікує відповідь

Так, при переході на загальну систему оподаткування ФОП потрібно буде зареєструватись платником ПДВ.

Найрозповсюдженіша помилка багатьох СГ, які переходять зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, полягає в тому, що вони починають рахувати 1 млн грн, з метою реєстрації платником ПДВ тільки з дати переходу на загальну систему оподаткування, тоді як правильно рахувати обсяг доходу за останні 12 календарних місяців на дату переходу, в тому числі з урахуванням періоду перебування на спрощеній системі оподаткування. Саме такий підхід розрахунку передбачений нормою п.181.1 ПКУ та роз'ясненнями ДПС.

У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ.
Роз'яснення ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/460451.html

Отже, у Вашому випадку Заяву 1-ПДВ потрібно буде подати до 10.07.2026 р.

Зразок Заяви 1-ПДВ після переходу на загальну систему оподаткування https://7eminar.ua/news/8862-yak-zapovniti-zayavu-pro-perexid-na-jedinii-podatok-2025-zrazok

Щодо повернення на ЄП.

У 2026 році- вже не може повернутись на ЄП. Якщо платник єдиного податку відмовляється від ЄП у 2026 році, то повернутись на спрощену систему оподаткування він зможе тільки з 01.01.2027, і тільки за певних умов.

СГ може обрати спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року (п.298.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 ), і тому у 2026 році ФОП своє одноразове право на обрання спрощеної системи оподаткування вже використав - він був вже платником єдиного податку.

При прийнятті рішення щодо переходу на ЄП у 2027 році ДПС візьме до розгляду суму доходу, отриманого у 2026 році. Якщо сума отриманих доходів за 2026 рік не буде перевищувати суму ліміту доходів для 2 групи ЄП, то повернутись можна буде з 01.01.2027 шляхом подання Заяви до 15.12.2026 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!