Подвійне оподаткування ПДВ: ризики та наслідки для підприємства

На нашу думку, в цій ситуації ДПС "не бачить" початку руху товару, який Ви купили у своїх покупців, і вважає такі операції "нереальними", а Ваш податковий кредит по цьому товару не підтвердженим належним чином.

Тому незважаючи на те, що Ви вже могли продати цей товар іншим покупцям і нарахувати при такому продажу ПДВ в загальному порядку із складанням Пн на своїх покупців, ДПС дійсно може вимагати (неправомірно!) від Вас "обнулити" вхідний кредит по такому товару.

Логіка ДПС наступна:

1) Ви не могли купити такий товар у цих постачальників, бо вони "не могли" Вам його поставити. Відповідно, виписані Вашими постачальниками ПН - помилкові. Тоді помилковий і Ваш податковий кредит. Якщо Ваші постачальники "не могли" поставити на Вас цей товар, то Ви "не могли" його продали далі, тобто використати в оподаткованих операціях. Відповідно, маєте нарахувати умовний ПДВ за п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) та скласти зведену ПН типу 1 з кодом невидачі 13.

2) той товар, що Ви фактично продали покупцям, Ви ..."знайшли на дорозі". Тому податкові зобов`язання по проданому товару Вам знімати не будуть.

Ось така "логіка" присутня у ДПС в цій ситуації. Вона прописана була ще в Рекомендацях, доведених до місцевих ДПС листом ДФСУ від 02.11.2016 р. № 35277/7/99-99-14-02-02-17), якими судячи з Вашого питання, користуються і досі.

Якщо Ви погоджуєтесь на таку "пропозицію", то нарахований умовний ПДВ Ви включаєте до декларації з ПДВ і сплачуєте у складі декларації, додатково ця Пн забирає у Вас реєстраційний ліміт.

Податок на прибуток - є ризик при плановій документальній перевірці отримати додаткові доходи (див. Лист № № 35277), коли Вам будуть не визнавати проводку Дт 281 Кт 631, натомість прописувати, що Ви "знайшли" цей товар - Дт 281 Кт 718, оскільки Ви ж його потім продали!

Раді допомогти, звертайтесь ще!