Використання зареєстрованої ПН у податковому кредиті після суду

Якщо ПН була складена в 12/2022, відправлена на реєстрацію і заблокована (про що Ви мали б отримати квитанцію № 1), то строк 365 днів з п. 198.6 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) в цей момент зупиняється (переривається):

"198.6. ...У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування.

...У разі зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних згідно з пунктом 201.16 статті 201 цього Кодексу перебіг строків, зазначених у цьому пункті, переривається на період зупинення реєстрації таких податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних."

Отже, Ви не мали б списувати на витрати в 2023 році Дт 6442.

Проте Ви могли не знати про перебіг процесу розблокування у постачальника.

Але якщо ПН зараз зареєстрована за рішенням суду 13.04.2026, то Ви маєте право взяти її до податкового кредиту 04/2026.

ДПСУ прямо не заперчує проти права включити таку ПН до складу податкового кредиту - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38811).

В бухобілку можна провести так:

Дт 6412 Кт 6442 - взяли в податковий кредит в декларацію

Дт 6442 Кт 719 - відновили розрахунки по ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!