Коректне відображення факторингу та авансів у бухгалтерії

1) Коли банк оплачує товар замість вас, то переводите борг із постачальника на банк.

• Дт 28 Кт 631 — отримано товар від постачальника


• Дт 6442 Кт 631 — відображено ПДВ у складі зобов'язань постачальника


• Дт 631 Кт 685 — переведення боргу на банк у момент, коли банк оплатив постачальнику


• Дт 641/ПДВ Кт 6442 — відображено ПК за вхідною ПН (після реєстрації в ЄРПН)


• Дт 685 Кт 311 — ваше погашення боргу банку


• Дт 952 Кт 685 — нарахована комісія банку за послуги факторингу


• Дт 685 Кт 311 — оплата комісії банку

2) Якщо сплатили аванс напряму, банк не має брати цю суму у факторинг. Ці суми обліковуються за стандартною схемою.

• Дт 371 Кт 311 — перераховано прямий аванс постачальнику


• Дт 6442 Кт 631 — відображено ПДВ у складі зобов'язань при отриманні товару


• Дт 641/ПДВ Кт 6442 — відображено ПК за «першою подією» (оплата) після реєстрації ПН


• Дт 28 Кт 631 — отримано товар від постачальника


• Дт 631 Кт 371 — залік авансу в рахунок заборгованості,

3) Розбіжності на рахунках 631 та 6442 виникають тому, що програма «очікує» закриття авансу постачальником, а борг фактично закривається через банк (рах. 685).

Розділяйте аналітику. Використовуйте різні субконто в програмі. Наприклад: «Договір поставки (прямі розрахунки)» та «Договір факторингу». Прямі аванси закривайте лише за прямим договором.

Коректне закриття ПДВ. Якщо аванс був прямим — ПК має закритись із цим авансом. Якщо товар надійшов першим, а потім борг перейшов до банку — ПН закривається фактом отримання товару (Дт 631).

Звірка з постачальником можлива лише до моменту відступлення боргу банку. Після повідомлення від банку ваш борг перед постачальником стає нульовим.

Звірка з банком ведеться за рахунком 685 (сума фактично викупленої дебіторки постачальника).

Раді допомогти, звертайтесь ще!