Облік авансів за маркетингові послуги у роздрібній торгівлі ПДВ

У травні 2026 року ви повинні нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за правилом «першої події» та зареєструвати податкову накладну. У бухгалтерському обліку отримана сума відображається як аванс (кредиторська заборгованість) і не визнається доходом до моменту підписання акта (31.12.2026).

Оскільки ваше ТОВ є платником ПДВ, отримання передоплати за маркетингові послуги є «першою подією» для нарахування податкових зобов'язань.

Датою виникнення зобов'язань є дата зарахування коштів на банківський рахунок (п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528). ЦІєю датою ви повинні скласти податкову накладну (ПН) та зареєструвати її в ЄРПН у встановлені строки.

Для маркетингових послуг зазвичай використовується код ДК 016:2010 — 73.11 «Послуги рекламних агентств».

Згідно з принципами нарахування та відповідності доходів і витрат:

Травень 2026: Отримані кошти не визнаються доходом, а обліковуються як аванс.Дт 311 Кт 681 — 300 000 грн (отримано аванс);
Дт 643 Кт 641/ПДВ — 50 000 грн (нараховано ПЗ з ПДВ).
Грудень 2026 (на дату акта): Дт 361 Кт 703 — 300 000 грн (визнано дохід від надання послуг);
Дт 703 Кт 643 — 50 000 грн (залік ПДВ);
Дт 681 Кт 361 — 300 000 грн (залік авансу).

Раді допомогти, звертайтесь ще!