Уточнення розрахунку ПДВ: реєстрація ПН та подача декларації

Так, в графі 02 «Звітний (податковий) період» зазначаєте травень 2026 р. – тобто зазначається саме період, в якому Ви фактично подаєте УР, тобто квітень 2026 р. ніяк не можна ставити.

В графі 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється» - березень 2026 р.

Щодо відображення зменшення показника рядка 21 декларації за березень 2026 р. :

«у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці п’ятому пункту 50.1 статті 50 розділу II Кодексу. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок» (п.5 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Тобто у разі якщо зменшення від’ємного значення в декларації за березень 2026 р. не вплинуло на суму ПДВ до сплати (рядок 18 ) або на суму ПДВ до відшкодування (рядок 18.2 ) декларації за квітень 2026 р. – тоді Ви просто суму зменшення відображаєте в декларації за травень 2026 р. в рядку 16.2 «збільшено / зменшено залишок від'ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків».

При цьому обов’язково заповнюється таблиця «Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючих розрахунків», де відображаєте загальні дані поданого УР.

Якщо ж все ж таки подання УР збільшує ПДВ до сплати декларації за квітень 2026 р. – відображаєте таку зміну в рядку 16.2 декларації за квітень 2026 р:

«…у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

При цьому якщо такі уточнюючі розрахунки подаються до подання податкової декларації за останній звітний (податковий) період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2, то уточнені показники враховуються у рядку 16.2 такої декларації» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Чи враховується значення рядка 21 уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ, яке у майбутніх звітних періодах вплинуло на значення рядків 18 чи 20.2 податкової декларації з ПДВ, у разі його подання до граничного терміну подання податкової декларації за звітний (податковий) період?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36610 ).

Пропонуємо Вам також ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 21.04.26 р. «Виправлення помилок у ПДВ-звітності: правила подання уточнюючого розрахунку з ПДВ»: https://7eminar.ua/news/7824-vipravlennya-pomilok-z-pdv-pravila-podannya-utocnyuyucogo-rozraxunku

Раді допомогти, звертайтесь ще!