Оподаткування донарахованої зарплати та звітність з ЄСВ у квітні

Згідно п. 1.6.2 Інструкції 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування. Аналогічну норму містить і Порядок 4.

Отже, таке донарахування окремо не відображається, а включається до заробітної плати місяця донарахування.

Так як загальна сума доходу перевищила максимальну базу ЄСВ, то в Додатку 1 зазначаємо:
— у гр. 8 зазначаємо код категорії застрахованої особи (у загальному випадку по звичайних працівниках — «1», по працівниках з інвалідністю — «2»);

— у гр. 14 — кількість календарних днів перебування в трудових відносинах;

— у гр. 16 — усю суму нарахованого доходу – 175157,00;

— у гр. 17 — суму, що увійшла до бази нарахування ЄСВ (172940 грн);

— у гр. 20 — суму нарахованого ЄСВ (38046,80 грн). Усі інші графи заповнюються у звичайному порядку.

На відміну від ЄСВ, законодавством не встановлено максимальної величини бази оподаткування ПДФО та ВЗ.

Отже, якщо при остаточному розрахунку працівнику нараховано оподатковуваний дохід у сумі понад 172940 грн, то ПДФО та ВЗ утримують із усієї суми такого доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!