Виправлення помилки в бухобліку: невключена податкова накладна 2025 року

Так, як базі ПН вже проведена, помилка стосується лише податкової звітності.

Покупець дізнався про своє право на податковий кредит у грудні 2025 року, тому він має право включити ПДВ в ПК саме в декларації за грудень 2025 року, або в будь-яку іншу протям 365 днів з дня її складання. 365 днів для можливості відображення податкового кредиту слід рахувати із дати набрання чинності рішення про реєстрацію ПН (мінус кількість днів, які минули з дати виписки ПН до дати відправлення її на реєстрацію). Отже, Ви можете її включити зараз в травні подаючу декларацію за квітень 2026 року.
Якщо ви бажаєте відобразити цей кредит саме в тому періоді, коли він виник (грудень 2025 року), вам необхідно подати Уточнюючий розрахунок до декларації за грудень 2025. Оскільки це УР на збільшення податкового кредиту – нічого сплачувати перед його поданням не потрібно.

У графі 4 вкажіть показники, які були у вашій декларації за грудень 2025 року.
У графі 5 вкажіть виправлені показники (з урахуванням суми 1833,34 грн у відповідному рядку податкового кредиту, зазвичай це рядок 10.1).
У графі 6 відобразіть суму різниці (1833,34 грн).

До УР додаєте уточнюючий додаток 1 таблицю 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %». Де у таблиці 2.1 зазначаються дані цієї конкретної ПН (ІПН постачальника, період складання, сума).

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку: у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»; в наступному рядку - зазначаються правильні показники»

Раді допомогти, звертайтесь ще!