Повернення товарів платником ПДВ: строки, ризики та документування

1. Так, таке повернення допустиме.

Ви можете розірвати договір або змінити його умови за взаємною згодою, що дозволяє повернути товар навіть належної якості, якщо це передбачено договором або додатковою угодою (ст. 651 Цивільного кодексу).

Якщо товар виявився неякісним, покупець має право відмовитися від договору та вимагати повернення коштів (ст. 678 цивільного кодексу).

2. Ви маєте право скласти РК і зменшити податкові зобов'язання (ПЗ), оскільки з дати складання податкової накладної (жовтень 2024 року) до моменту повернення (квітень 2026 року) не минуло 1095 днів.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

Оскільки РК передбачає зменшення суми компенсації, його має зареєструвати покупець (платник ПДВ). Продавець отримує право зменшити ПЗ лише після реєстрації такого РК покупцем.
РК складається на дату повернення товару.

3. Податкові ризики при перевірці

Якщо ви приймаєте назад сир, термін придатності якого вже минув і після повернення будете списувати (утилізувати) зіпсований товар, ви зобов’язані нарахувати компенсуючі ПЗ, оскільки товар не буде використаний в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). Базою оподаткування буде вартість придбання таких товарів.

Для уникнення ризиків також необхідно мати:

Додаткову угоду про розірвання договору/повернення товару.
Належним чином оформлену видаткову накладну на повернення.
Акт про невідповідність якості (якщо повернення через брак).

Раді допомогти, звертайтесь ще!