Вирівнювання бухгалтерських проводок для фермерського господарства на ЄП

Ситуація, коли дані бухгалтерського обліку (рахунок 315) розбігаються з даними електронного рахунку ПДВ у СЕА ПДВ (дані ДПС), є досить типовою, особливо при перехідних операціях або технічних помилках.
Оскільки сума різниці (1,98 грн) є несуттєвою і, швидше за все, це технічна помилка або округлення, найкращим способом є коригування через бухгалтерську довідку.

Розберемо по черзі варіанти проводки для вирівнювання залишку (на 31;315 менше, ніж фактично, тому потрібно збільшити дебет 315):

1. Якщо це помилка періоду (не впливає на ПЗ/ПК минулих років)
Найімовірніше, ви недооприбуткували або завищили списання коштів раніше. Найпростіший спосіб — "докинути" суму на 315 рахунок з нерозподіленого прибутку/збитку, якщо вона технічна, або уточнити минулі операції.
Якщо сума не вплинула на податкові зобов'язання:
Дт 315 (Спеціальні рахунки в нац. валюті) — Кт 719 (Інші доходи від операційної діяльності) — 1,98 грн (на суму розбіжності)Бухгалтерська довідка: Виправлення помилки, виявленої інвентаризацією залишків на ПДВ-рахунку.

2. Якщо різниця виникла через неправильне списання ПДВ
Якщо ви списали більше ПДВ, ніж було у декларації (наприклад, утворилося дебетове сальдо), його потрібно списати на витрати. Якщо навпаки — Дт 6412 - Кт 315.
Дт 315 — Кт 6412 (Розрахунки з ПДВ) — 1,98 грнАбо, якщо 315 > 6412 (факт в ДПС більший), а в обліку менший, коригуємо саму суму на рахунку.

3. Документальне оформлення
Щоб перевірка не мала питань до «самовільного» списання коштів, рекомендую оформити:

Бухгалтерську довідку, у якій зазначити: «При звірці залишку на електронному рахунку СЕА ПДВ станом на [дата] виявлено розбіжність у сумі 1,98 грн. З метою приведення даних бухгалтерського обліку у відповідність до фактичних даних витягу №... від ..., суму розбіжності списано на витрати».

Додати до довідки Витяг з системи СЕА ПДВ (J1401201), який підтверджує меншу суму.

Це дозволить вам мати «чистий» 315 рахунок, що значно полегшить адміністрування ПДВ та подальше подання звітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!