Помилковий переказ коштів: як вирішити бухгалтерську проблему

Визнається інший операційний дохід.

Суми, сплачені третьою особою, які закрили Вашу заборгованість перед оператором, слід визнати як інший операційний дохід Вашого підприємства. Податківці зазвичай трактують подібні операції так, що факту придбання з боку ТОВ немає, оскільки він не сплачує кошти, що послуги отримані на безоплатній основі. У таких випадках податківці вимагають нарахування компенсуючих ПЗ за п. 198.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4949 щоб зняти такий ПК. Згідно консультації ЗІР де оплату за товари чи послуги здійснює третя особа вважать, що необхідно нараховувати компенсуючі ПЗ (ЗІР Категорія: 101.13 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132). Але в ПКУ такої норми немає, тому радимо отримати ІПК в податковій.

Будуть такі проведення:

Дт 631(Мобільний оператор) Кт 719 Це запис, яким ви відображаєте отримані кошти як дохід, компенсуючи витрати на рахунок. Таким чином, Ви показуєте, що Ваша заборгованість перед оператором була погашена, а кошти на це надійшли не від Вашої компанії, а від сторонньої особи, і це є Вашим доходом
Дт 6412 Кт 631 Сума ПДВ, яка була включена у податкову накладну, виписану на підставі акту
Дт 92 Кт 631 Сума без ПДВ, на повну суму фактично спожитих послуг згідно з документами оператора за місяць. Витрати на зв'язок списуються у загальному порядку.
Дт 949 Кт 6412 Нараховуються умовні податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ Це необхідно для ПДВ, що припадає на ці кошти незрозумілої оплати, адже фактично ви ці послуги не оплачували.

Раді допомогти, звертайтесь ще!