Як правильно розрахувати податки і уникнути штрафів ТОВ

Дохід платника єдиного податку в податковому обліку визначається по даті надходження коштів

Порядок та склад доходів платника єдиного податку визначено в ст.292 ПКУ.
Для юридичної особи - будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) (пп.292.6 ПКУ)

Також в пп.292.11 вказано що саме не включається до складу доходів. Зокрема це повернення коштів від постачальників та/або покупцям, суми отриманої фінансової допомоги, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, та суми кредитів та ряд інших надходжень.

Тому при розрахунку доходу ви орієнтуєтеся на дату надходження коштів на розрахунковий рахунок чи в касу підприємства.

Зазвичай це надходження по Дт на рах. 311, 312 (за вирахуванням повернень) в частині виручки від реалізації товарів (робіт//послуг), отримані відсотки банку, компенсації чи інші надходження від здійснення діяльності.

При перевірці зазвичай податківці перевіряють банківські виписки, прибуткові касові ордери, а також договори надання чи отримання фінансової допомоги в разі їх наявності.

При порушення умов перебування на єдиному податку, зокрема при перевищенні ліміту, позбавлення єдиного податку відбувається останнім числом кварталу, в якому таке порушення відбулося.
З суми перевищення ви повинні будете сплатити єдиний податок в розмірі подвійної ставки (пп.293.5 ПКУ).

Відповідно після анулювання ви будете перебувати на загальній системі оподаткування і повинні будете стати платником ПДВ, якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 міс перед переходом на загальну систему перевищить 1 млн грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!